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各种税的计算公式

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率此处税率为17%

组成计税价格=成本×1+成本利润率

组成计税价格=成本×1+成本利润率÷1—消费税税率

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷1+征收率

二、消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷1+增值税税率或征收率

组成计税价格=成本+利润÷1—消费税率

组成计税价格=成本×1+成本利润率÷1—消费税税率

组成计税价格=材料成本+加工费÷1—消费税税率

组成计税价格=关税完税价格+关税÷1—消费税税率

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

三、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格

×适用税率

四、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

五、个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×1—30%

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

六、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积平方米×使用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×1—扣除比例×%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=∑每级距的土地增值额×适用税率

5、契税

应纳税额计税依据×税率

应纳税额的计算公式

一增值税计算方法

1、直接计税法

应纳增值税额：＝增值额×增值税税率

增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定

扣除项目购入货物金额

2、间接计税法

扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率

1购进扣税法

扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额

2实耗扣税法

扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额

1、销项税额＝销售额×税率

销售额＝含税销售额/1＋税率

组成计税价格＝成本×1＋成本利润率

2、进项税额

不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营

业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率

销售额＝含税销售额/1＋征收率

销售额＝含税收入1＋增值税征收率

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率

组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

消费税额

1、从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率

1、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/1＋增值税税率或征收率

2、组成计税价格＝成本＋利润/1-消费税率

3、组成计税价格＝材料成本＋加工费/1-消费税率

4、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额

5、组成计税价格＝关税完税价格＋关税/1-消费税税率

2、从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额

企业所得税额

应纳税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

应纳税所得额＝利润总额＋－税收调整项目金额

利润总额＝收入总额－成本、费用、损失

1、工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额＝利润总额＋－税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用

产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金

及附加

其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加

本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期

末在产品自制半成品成本余额