RM08长期投资管理关键控制程序.doc

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长期股权投资管理控制程序修改次数：0

文件编号：QG/XNXS148—2005

1适用范围

本程序适用于长期股权投资的决策与审批、长期股权投资的日常管理、长期股权投资的处置事项。

2术语和定义

本程序采用以下定义

2.1长期股权投资：是指通过企业购买的其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位。

3风险

3.1股权投资未经过有效审批。

3.2投资资金的支付或投资资产的转移未经过有效审批。

3.3没有取得符合规定的长期股权投资证明文件，投资权益没有保障。

3.4未及时取得被投资单位的财务状况和重大经营情况信息，影响对股权管理的有效实施，可能造成企业损失。

3.5投资核算的会计处理不正确（例如投资初始成本确认错误，成本法和权益法的错误选用，股权投资差额的摊销处理不正确）。

3.6股权处置未经有效审批、处置收益（或损失）未得到及时、准确的确认。

4职责

4.1公司投资计划处负责股权投资的项目建议、可研报告和股权投资的

中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施

实施，股权投资的日常管理。

4.2财务部门负责股权投资资金的拨付、收回、与股权投资相关的会计核算。

4.3公司投资项目评审小组负责股权投资的决策与审批。

4.4股权代表汇报被投资单位的经营管理、财务报告、股利分配情况。

5控制内容及要求（控制）

5.1股权投资经过有效审批。

5.1.1

5.1.2

5.1.3

5.2投资资金的支付或投资资产的转移经过有效批准、授权。取得符合规定的长期股权投资证明文件，投资权益获得保障。

5.2.1

5.2.2

5.2.3投资计划处

5.3所属单位及时取得被投资单位的财务状况和重大的经营情况。

5.3.1

5.4投资的会计核算正确。

5.4.1

5.5股权处置经过有效审批，处置收益（或损失）得到及时、准确的确认。

5.5.1

5.5.2财务处对涉及长期股权投资处置的会计记录进行稽核（重点关注：审批手续、处置损益以及长期股权投资账面价值的转销等）。长期股权处置损益涉及到纳税调整的，财务处进行纳税调整和纳税申报。

6相关文件（相关制度）

6.1西南销字[2004]42号《中国石油西南销售分公司股权管理办法（试行）》

编写部门：中国石油西南销售分公司投资计划处

编写人：马晨

审核人：王澍

审批人：张永

附录A投资决策流程图

日常事项管理流程图

决策事项管理流程图

附录B投资决策风险控制文档