RM13.01 预算管理控制程序.doc

发行版本：A

预算管理控制程序修改次数：0

文件编号：QG/XNXS263—2005

1适用范围

本程序规定了预算管理内容及要求，包括预算编制、预算分解、预算执行和控制以及预算考核评价。

本程序适用于公司及公司所属各单位。

2规范性引用文件

下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。

2.1财政部财企[2001]325号《企业国有资本与财务管理暂行办法》

2.2财政部财企[2002]102号《关于企业实行财务预算管理的指导意见》

3术语和定义

本程序采用以下定义：

3.1预算管理：是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。

企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施

4风险

4.1预算编制

4.1.1预算的编制脱离实际。

4.1.2预算缺乏有效审批。

4.2预算分解

4.2.1预算分解不具体，预算责任主体不明确。

4.2.2预算分解不准确、预算指标的分解方案未得到有效审批。

4.2.3预算分解不及时。

4.2.4预算指标未与业绩考核指标体系挂钩。

4.3预算执行和控制。

4.3.1预算执行中存在的偏差未及时发现并提出相应的改进措施。

4.3.2预算执行情况未全面地反映给公司领导，未及时进行分析、通报。

4.3.3报告的预算执行情况没有真实地反映实际情况，存在人为调节不同会计期间的预算执行情况（例如：将超支月份的费用调入下月等）。

4.3.4预算指标的调整未经过有效审批。

4.4预算考核评价

4.4.1没有建立和实施预算考核机制和激励机制。

4.4.2预算考核结果不准确，未经适当审批。

5职责

5.1公司财务资产处是预算管理的归口管理部门，具体负责预算编制、预算分解、预算执行和控制以及预算考核评价。

5.2公司审计监察处负责对公司预算执行情况进行审计。

5.3公司人事处负责建立和实施预算考核机制和激励机制，并对业绩指标考核、评价以及兑现。

5.4公司所属各单位负责按照预算管理控制程序要求实施预算管理。

6控制内容及要求(控制)

6.1预算编制

6.1.1西南公司预算编制采取自上而下、自下而上、上下结合的方式进行。

6.1.2公司预算管理委员办公室根据炼油与销售分公司下达的预算编制要求和提供的参数，结合公司业务发展计划及生产经营实际和收集、整理的历史数据资料，编制西南公司预算草案。

6.1.3公司预算草案经财务处负责人、主管领导、预算管理委员会审核后，在规定时间内上报炼油与销售分公司预算管理委员会办公室。

6.1.4公司预算管理委员办公室按照炼油与销售分公司与本公司对接后下达的正式预算指标，编制正式预算报表，经财务处负责人、主管领导、预算管理委员会审核后，在规定时间内上报炼油与销售分公司预算管理委员会办公室。

6.1.5公司预算管理委员会办公室按照预算管理委员会的要求，汇总相关责任部门提供的资料，确定预算指标分解方案，经财务处负责人、主管领导、预算管理委员会审核后，下发各所属单位预算管理委员会。

6.1.6所属单位预算管理委员办公室根据上级单位下达的预算编制要求和提供的参数，结合本单位业务发展计划及生产经营实际和收集、整理的历史数据资料，编制本单位预算草案，经本单位预算管理委员会审核后，在规定的时间内报上级单位预算管理委员会办公室。

6.1.7所属单位预算管理委员会办公室按照上级单位与本单位对接后下达的正式预算指标，编制正式预算报表，经本单位预算管理委员会审核后，在规定的时间内报上级单位预算管理委员会办公室。

6.1.8

6.2预算分解

6.2.1西南公司预算管理委员会办公室预算管理岗根据炼油与销售分公司下达的关键预算指标、各职能部门提供的数据资料和所属单位的历史资料,将各项关键指标分解到各所属单位,并报西南公司预算管理委员会办公室。

6.2.2西南公司预算管理委员会办公室根据预算管理岗提供的分解指标，综合平衡后提出预算指标初步分解方案。

6.2.3西南公司预算指标初步分解方案经西南公司总会计师审核后，报预算管理委员会审定后下达所属单位预算