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工程项目风险管理研究的核心概念界定及理论基础

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TOC\o1-2\h\u10171工程项目风险管理研究的核心概念界定及理论基础 1

70811.1核心概念 1

248301.1.1在建工程项目 1

250421.1.2风险管理 2

41741.1.3风险管理审计 3

183341.2理论基础 4

62281.2.1受托经济责任理论 4

177741.2.2项目生命周期理论 4

58541.1.3全面风险管理理论 6

135681.1.4风险导向审计理论 7

1.1核心概念

1.1.1在建工程项目

实践操作中为了更加细化不同工程项目，使得管理活动的开展更加具有针对性，一般会按照合同金额将其划分为特大型、大型、中型和小型工程项目，或是按照工程的开展时间进行划分。在建工程项目即是按照工程建设的时间阶段来进行区分，工程项目的建设周期涉及项目的招投标、订立合同、施工准备、建设施工、安全验收到最后的工程保修期满，将处于整个工程建设周期的工程项目称为在建工程项目，并根据项目的风险和特点进行相应的风险管控。

在建工程首先会具有一般的工程项目特点，建设周期长、建设过程存在极大流动性以及非常容易受到内外环境变化的影响，但由于其所处的时间阶段的特殊性又会具有一些显著特征。

首先，在建期间工程项目的技术和决策的粘合度要求高，但协调程度有待提高。社会化大生产和更加专业化的分工使得一项工程项目会有数十个甚至更多的专业单位参加，但是协调工作组多是一次性成立的，项目结束这个协调组织也会随之消亡，各个技术组、决策组主要依据合同明确责任和风险，项目组的协调性和熟练性有待提高。其次，信息的交互程度具有不断提高的要求。工程项目的成功在很大程度上取决于项目参与方之间信息沟通的效率和效果。如果只是在分工和协作基础上面向管理者传递信息，不仅会分割建筑生产的整个过程，而且会增加整个过程的沟通信息的成本，加剧整个组织管理的复杂性。在建工程项目的信息沟通机制处于不断磨合的阶段，机制不成熟会直接影响整个工程信息沟通的效果和效率。第三，在建工程项目中的每一步决策论证需要极大的谨慎性。工程项目的建设是典型的一次性活动，这就意味着项目的开头是否成功直接影响后续工作的开展。建设期间的每一步决策要从多个方面进行分析，审慎性的要求会更高。第四，在建项目要受到各种条件的限制约束。在建项目约束条件包括：时间约束，比如项目工期目标；项目的资源约束，比如建设项目所需要的财力、物力和人力等计划控制的总量目标；项目质量约束，如项目的技术水平、管理水平都要和项目预期生产的效益目标进行对比。同时加上法律法规以及合同的约束，还要考虑环境约束、安全约束等。

1.1.2风险管理

界定风险的定义和概念，是确定风险管理科学地位首要解决的问题。引入概率论的思想后，风险的界定具有更加可量化的公式即风险=不利事件发生的概率*不利事件产生的后果，由此对风险的理解要从两方面入手，一是风险意味着出现了损失或者未实现预期目标，二是指这种损失是否出现是一种不确定的现象。对风险进行管理的原因可以从两个方面进行分析，一方面是因为人本身就有一种安全的需要。无处不在的风险会消磨人本身以及活动时的安全感，风险基本就是不安全的来源，所以出于一种对安全感的追求，要在事前加以防范，事后加以消除。另一方面则是风险会带来损失。因为风险引起的各种损失，会引起活动的成本增加，工作效率的减低，管理风险就是要尽力避免损失的发生。

不用的组织针对风险管理有不同的侧重点。比如：IIA在2017年《国际内部审计实务标准》中将企业风险管理描述为组织管理层所采用的各种可能措施，实施这些措施用来分析、避免或者降低风险，从而将组织风险的存在以及带来的潜在影响维持在一定水平上。COSO委员会（2017）则认为风险管理是组织结合战略，制定和执行以及赖以进行管理风险的一种文化、能力和实践。我国的《内部审计具体准则》（2005）第16号主要是针对风险管理审计的，并且把风险管理描述为帮助组织目标实现而采取的各种应对措施。这三种定义强调的重点各有不同。IIA的定义强调的是风险管理的各种程序或措施，具体体现在风险识别和评估的过程；COSO则将风险管理置于组织战略的高度，强调其在公司管理中的职能作用；而我国的内审准则突出了风险管理的目的是保证组织的目标实现。

根据以上理论和实践中风险管理的特点，可以得出风险管理就是指经济组织的全体成员通过发现、认识风险，进而衡量风险并寻求最佳的策略，在尽可能低的成本状态下减轻风险损失，从而为组织整体提供一种安全保障的管理活动。

1.1.3风险管理审计

作为组织对于风险把控的重要管理活动，风险管理在组织目标实现、管理改善以及效益提升等方面发挥着重要的作用，是整个组织的一道重要防线