税务筹划方案.pdf

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第一章目的错误!未定义书签。

第二章增值税错误!未定义书签。

第一条自产软件即征即退错误!未定义书签。

第二节技术开发合同免税申请错误!未定义书签。

第三节营改增取得增值税专用发票错误!未定义书签。

第三章企业所得税错误!未定义书签。

第一节申办软件企业资质错误!未定义书签。

第二节高新技术企业申办错误!未定义书签。

第三节重点扶持小微企业错误!未定义书签。

第四节研发费用加计扣除错误!未定义书签。

第五节利用企业所得税税前扣除费用标准调节错误!未定义书签。

第六节集团内部转移定价错误!未定义书签。

第七节安置特殊人员就业错误!未定义书签。

第四章税务筹划的原则错误!未定义书签。

第一章目的

在遵循现有税收法律法规的前提下,结合公司的具体情况,充分利

用现有的税收优惠条件,尽可能减少税费支出;

本策划方案主要是针对公司所处的行业和国家现有的税收优惠

政策,所得税企业所得税和个人所得税、增值税目前两大主要税种为

策划对象;

第二章增值税

公司目前涉及的增值税税率主要为17%,6%,由于公司属于高科

技行业,能够取得的进项发票比较少,而国家对互联网行业的税收优惠

政策相对比较多,因此,充分的利用税收优惠政策达到减少缴纳增值税

的目的尤为重要;

第一条自产软件即征即退

根据财税〔2011〕100号规定,增值税一般纳税人销售其自行开

发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超

过3%的部分实行即征即退政策;例如,公司软件销售1000万,退税120

万;

申请软件退税的工作节点及注意事项如下图：

第二节技术开发合同免税申请

技术开发合同是合同双方基于新技术、新工艺、新材料研究开

发所订立的合同,技术开发合同免税申请的前提是客户为小规模等企

事业单位不需要增值税专用发票抵扣的情况下在申请;例如,公司当年

签订技术开发合同1000万,如果免税申请成功,能减少税费支出57万;

申请技术开发合同免税工作节点及注意事项：

第三节营改增取得增值税专用发票

增值税从2012年在北京上海试点以来,自今,营改增已经在全国

范围实行除房地产、金融、建筑行业为营改增外,公司作为一般纳税

人,取得营改增增值税专用发票能够增加进项税抵扣,减少缴纳增值

税;

已经营改增行业费用明细对照表：

营改增行业费用明细营改增后税率

交通运输业海陆空水运输、铁路运输等货运费用;11%

与中国邮政公司发生的邮寄、函件、报

邮政通讯业11%、6%

刊订阅等业务,手机通讯费、宽带费等;

研发和技术服研发服务费、技术咨询费、技术转让费、

6%

务工程勘探等;

软件咨询及维护、电路设计及测试、仪

信息技术服务6%

器检测鉴定费、勘察设计费等;

广告宣传费、会议展览费、设计费、商

文化创意服务6%

标等专利申请费等;

物流辅助服务快递费、仓储费等;6%

有形动产租赁汽车租赁、机械设备租赁等不包括房屋