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财务税务高级课程培训考核试卷

考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在检验学员对财务税务高级课程的学习成果，包括对税法、财务会计准则、税务筹划和税务风险管理等方面的掌握程度，以评估学员在实际工作中解决复杂财务税务问题的能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业取得政府非货币性资产，其初始成本应按下列哪项确定？（）

A.货币性资产公允价值

B.非货币性资产公允价值

C.货币性资产公允价值加相关费用

D.非货币性资产公允价值加相关费用

3.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）。

A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的广告费支出，在年度销售（营业）收入15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的业务招待费支出，在年度销售（营业）收入5%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的职工福利费支出，在年度利润总额14%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

4.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？（）

A.查阅账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.质询纳税人有关问题并要求其提供有关证明材料

C.调查纳税人现实经营情况

D.以上都是

5.下列哪项不属于增值税的价外费用？（）

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.代购代销费用

D.手续费

6.下列关于会计政策变更的说法，正确的是（）。

A.企业发生的会计政策变更，应采用未来适用法进行会计处理

B.企业发生的会计政策变更，应采用追溯调整法进行会计处理

C.企业发生的会计政策变更，应采用重置成本法进行会计处理

D.企业发生的会计政策变更，应采用公允价值计量进行会计处理

7.下列关于企业所得税的纳税义务人，说法正确的是（）。

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，适用企业所得税

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，不适用企业所得税

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，不适用企业所得税

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，适用企业所得税

8.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票只能由一般纳税人开具

B.增值税专用发票只能由小规模纳税人开具

C.增值税专用发票可以由所有纳税人开具

D.增值税专用发票可以由个体工商户开具

9.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）。

A.企业发生的业务招待费支出，在年度销售（营业）收入5%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的业务招待费支出，在年度销售（营业）收入10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的业务招待费支出，在年度销售（营业）收入8%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的业务招待费支出，在年度销售（营业）收入12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

10.下列关于个人所得税的征税范围，说法正确的是（）。

A.个人取得的工资、薪金所得属于个人所得税的征税范围

B.个人取得的稿酬所得属于个人所得税的征税范围

C.个人取得的财产转让所得属于个人所得税的征税范围

D.以上都是

11.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是（）。

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对科技型中小企业减按10%的税率征收企业所得税

D.对所有企业减按5%的税率征收企业所得税

12.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售货物，为收到货款或者取得索取货款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付使用的当天

D.以上都是

13.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是（）。

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起30日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起45日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

14.下