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（财务会计）会计学原理实训
实训一账户的设置与登记
一、目的：练习总分类账户和明细分类账户的设置、平行登记以及试算平衡。
二、资料：东方公司20×7年11月30日的总账科目余额如下：固定资产4500000元
实收资本4500000元原材料136000元
短期借款186000元银行存款300000元应付账款250000元
其中“原材料”和“应付账款”两科目的明细账余额如下：
原材料
材料名称
计量单位
数量
单价
金额（元）
甲材料
千克
500
52
26000
乙材料
千克
1000
54
54000
丙材料
千克
800
70
56000
合计
136000
应付账款
供应单位名称
金额（元）
新飞公司
100000
鞍山公司
150000
合计
250000
12月份发生如下经济业务：
1、12月2日，以银行存款向宝山公司购进材料一批，已入材料库，发票号码
03697，采购员陶杰，仓库保管员王力（以下业务同）。其中：甲材料100千克，单价52元，计5200元，增值税884元；
丙材料260千克，单价70元，计18200元，增值税3094元；共计27378元。
2、12月5日，海运公司投入全新设备一台，价值120000元；
3、12月5日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款180000元，其中：新飞公司80000元
鞍山公司100000元；
4、12月5日，向鞍山公司购进下列材料，已入材料库，发票号码10465，货款尚未支付：
乙材料200千克，单价54元，计10800元丙材料150千克，单价70元，计10500元；
5、12月8日，仓库发出下列材料，用于二车间生产DY-2型设备，领料人张海洋。其中：
甲材料200千克，单价52元，计10400元乙材料700千克，单价54元，计37800元
丙材料850千克，单价70元，计59500元；
6、12月10日，向南方公司购进下列材料，已入材料库，发票号码06871，货款尚未支付：
甲材料180千克，单价52元，计9360元，增值税1591元；乙材料210千克，单价54元，计11340元；增值税1928元；
共计24219元。
7、12月20日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款50700元，其中：
鞍山公司30000元南方公司20700元；
8、12月20日，接受宏远公司投资500000元，其中：全新设备300000元
银行存款200000元。三、要求：
1、根据上述经济业务编制会计分录；
2、根据月初余额和会计分录登记总分类账（“T”字账）及原材料”、“应付账款”明细分类账（“T”字账）并计算各账户本期发生额和期末余额；
3、编制试算平衡表；
4、根据明细分类账户资料，编制“原材料明细分类账试算表”和“应付账款明细分类账试算表”，并与有关总分类账户余额核对是否一致。
会计分录：
业务号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
贷方金额
1
以银行存款购进甲、乙材料，已入库
原材料
甲材料
√
5200
丙材料
√
18200
应交税费
应交增值税
√
3978
银行存款
√
27378
2
海运公司投入设备一台
固定资产
√
120000
实收资本
√
120000
3
偿还新飞公司等货款
应付账款
新飞公司
√
80000
鞍山公司
√
100000
银行存款
√
180000
4
购入乙、丙材料，货款未付
原材料
乙材料
√
10800
丙材料
√
10500
应交税费
应交增值税
√
3621
应付账款
鞍山公司
√
24921
5
生产领料材料
生产成本
√
107700
原材料
甲材料
√
10400
乙材料
√
37800
丙材料
√
59500
6
购入甲、乙材料，货款未付
原材料
甲材料
√
9360
乙材料
√
11340
应交税费
应交增值税
√
3519
应付账款
南方公司
√
24219
7
付鞍山公司等货款
应付账款
鞍山公司
√
30000
南方公司
√
20700
银行存款
√
50700
8
接受宏远公司投资
固定资产
√
300000
银行存款
√
200000
实收资本
√
500000
“T”字型账户：固定资产实收资本
期初余额4500000期初余额4500000
(2)120000(2)120000
(8)300000(8)500
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