税务师考试_税法二_考前模拟题第12套.pdfVIP

单选题]

1.下列关于约束居民管辖权国际惯例的表述，不正确的是()。

A)住所标准，凡在某一国家内拥有永久性住所或习惯性居所的，即为该国居民

B)居所是住所以外的居住场所，是自然人因某种原因暂时或客居之地

C)住所，是指一个人以久住的意思而居住的某一处所，又称永久性住所，住所具有

永久性和不确定性的特点

D)停留时间标准，任何个人在一国境内居住或停留达到一定时间以上，就成为该国

的居民

答案:C

解析:住所，是指一个人以久住的意思而居住的某一处所，又称永久性住所，住所具

有永久性和稳定性的特点。

2.某作家拍卖自己的文字作品手稿复印件，取得收入50万元，应被预扣预缴个人所

得税()万元。

A)5.6

B)8

C)10

D)15.3

答案:B

解析:个人拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入按照特许权使用费所得计算

缴纳个人所得税，应预扣预缴税额=50×(1-20%)×20%=8(万元)。

3.某企业2010年度的企业原有房产原值4000万元，6月底办理移交手续，将原值

200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每

月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由

在建工程转入固定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，

也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2010

年应缴纳的房产税是()万元。

A)40.12

B)38.52

C)40.44

D)39.48

答案:C

解析:(1)经营自用房产应缴纳的房产税：(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(万元)

200×(1-20%)×1.2%÷12×6=0.96(万元)或4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)

×1.2%×50%=37.44(万元)(2)出租房产应缴纳的房产税：1.5×6×12%=1.08(万

元)(3)在建工程转入房产应缴纳的房产税：(500+100)×(1-20%)×1.2%÷12×

4=1.92(万元)(4)2010年应缴纳房产税=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44(万元)

4.2011年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。

合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的

70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2011年由甲企业弥补

的乙企业的亏损额为()万元。

A)3.15

B)49.50

C)58.50

D)70.00

答案:C

解析:

5.某玻璃加工厂，资产总额6000万元，雇佣工人达500人，税务机关对其2019年

经营业务进行检查时发现产品销售收入为80万元、转让国债收入10万元、国债利

息收入3万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应

税所得率为15%。2019年该玻璃加工厂应缴纳企业所得税()万元。

A)2.5

B)2.62

C)3.38

D)2.03

答案:C

解析:成本费用无法核实，按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业

所得税。应纳所得税额=(80+10)×15%×25%=3.38(万元)。

6.核定征收企业所得税的，税务机关应在每年()月底前对上年度实行核定征收企

业所得税的纳税人进行重新鉴定。

A)3

B)5

C)6

D)12

答案:C

解析:税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行

重新鉴定。

7.下列选项中，属于划分居民企业和非居民企业两者标准是()。

A)注册地、实际管理机构所在地

B)注册资金、从业人员人数

C)注册地、注册资金

D)管理机构、从业人员人数

答案:A

解析:注册地、实际管理机构所在地是划分居民企业和非居民企业的标准。

【知识点】企业所得税纳税人

8.下列关于预约定价安排适用范围的说法中，错误的是()。

预约定价安排可以分为单边、双边和多边三种类型

B)预约定价安排是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，与税务机关

按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，不适用于以前年度关联交易的调整

C)预约定价安排的谈签不影响税务