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应付账款操作案例
AFC公司2011年应付账款总帐年末余额1100万元，应付账款明细帐货方余额总计为
1300万元，应付账款明细帐借方余额总计为200万元，预付帐款明细帐贷方余额总计为300
万元，应付账款各明细项目帐龄均在一年内。
要求：进行课后模拟操作及讨论（部分资料可由学生自行设定）。
索引号F2页次61
合作会计师事务所
应付账款审定表
客户名称AFC公司编写者甲日期2012年1月21日
审计年度/期间2011复核乙日期2012年2月4日
报表数总帐数明细帐数
末审数
调整数+2000000+2000000+2000000
+3000000+3000000+3000000
审定数
调整分录：
①借：预付账款2000000
贷：应付账款2000000（调表不调账）
②借：预付账款3000000
贷：应付账款3000000（调表不调账）（见F2-2）
审计标识说明：
G与总帐核对相符
审计程序：见F2—1
审计说明：重分类
审计结论：按审定数元确认。
索引号F2—1页次62
应付账款程序表
客户名称AFC公司编写者甲日期2012年1月21日
审计年度/期间复核日期
审计重点
审计执行情况索引号
程序
①获取或编制应付帐款明细表，复核加计数编制F2-2
是否准确，并与明细帐和总帐的余额核对相核对F2
符；
②选择应付帐款重要项目（包括零帐户），函函证F2-3
证其余额是否正确；
③根据回函情况，编制与分析函证结果汇总汇总F2-4
表，对未回函的，决定是否再次函证；
④对未回函的重大项目，采用替代程序，确替代F2-5
定其是否真实：
检查决算日后应付帐款明细帐及现金、替代F2-
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