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上海立信长江会计师事务所有限公司
SHULUNPANCERTIFIEDACCOUNTANTSCO,LTD.
审计程序表
被审计索引号:
博海有限公司审核员:刘敏日期:2006.02.06
单位:会计期I12
审查项目:营业外收入2005年度复核员:王一日期:2006.02.09页次:
间：
一、
审计
①确定营业外收入的记录是否完整；②确定营业外收入的计算是否正确；③确定营业外收入的披露是否恰当。
二、
审计
序号内容执行情况说明索引号
获取或编制营业外收入项目明细分类表，复核加计正确并核对与总帐、报表发生额及
1执行I12-1
明细帐合计数是否相符
2检查核算内容是否符合会计制度的规定执行I12-1~I12-3
抽查大额营业外收入或性质特殊的项目，检查原始凭证是否齐全，审核其内容的真实
3执行I12-2~I12-3
性、依据的充分性、会计处理是否正确
4检查是否存在处置无形资产（包括技术转让）收益，必要时调减应纳税所得额执行I12-2
5验明营业外收入的披露是否恰当执行见附注
6
三、
调整
四、
本期
上年发生额本年发生额
上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数
269,797.00269,797.0017,713,634.0017,713,634.00
五、
审计
1、
√
本科目
2、
本科目
3、原因，本科目
因余额不能确
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