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2024年公司内部审计工作计划
一、指导思想
牢固树立“以审计促进公司治理”的审计理念,坚持“服务大
局、围绕中心、突出重点”的工作方针,寓服务于监督,寓帮助于促
进,充分发挥内部审计对经济安全、健康运行的“免疫”功能,促进
集团经济的平稳、高效发展。
二、工作目标
紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团____年经济工作目标,认
真履行集团董事局赋予的职责,全面监督财务收支的真实、合法和效
益,突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节,更新观念,创
新机制,加大力度,在审查重大违法违规问题的同时,更加注重将内
部审计的工作重心从事后查处转向过程控制,“以监督促进过程”,
从治理、机制和制度层面揭示问题,提出建议,改善企业经营管理,
提高企业可持续发展能力。
三、工作措施
(一)深化监督,进一步强化审计评价职能,揭示资源配置和使
用的合规性和效益性。
审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战
略保持一致性,并能够按照集团发展战略的要求制订规划和分配资
源,以保证在集团战略框架下的资源的化配置。在其中,审计应充分
发挥监督职能,并在监督的深度和广度上下功夫,有效评价企业战略
制订的一致性和资源利用的合规性和效益性,以发现是否存在游离于
集团战略之外的经营行为,是否存在不合规的占用资源,是否存在资
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源的闲置、浪费等,诸如此类,均应该通过合法的审计监督予以揭
示,促进集团资源的更优化分配。
(二)突出重点,进一步加大专项审计力度。
____年,集团审计部将在常规审计工作开展的基础上,有针对性
的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作,并希望达到两方面目
标:一是通过审计发现问题、分析问题、解决问题,提高企业管理水
平,促进企业的自我完善;二是总结实践,以便有效推广利用。
1、管理流程审计。管理流程的合理、科学、健全和规范,决定了
一个企业的运作是否顺畅和有效率,也能在很大程度上得以规避企业
的各种风险。比如,完善的财务操作管理流程能够规避一定的金融风
险,完善的投资决策流程能够规避一定的投资失误风险,完善的生产
管理流程得以规避一定的产品质量风险。对管理流程进行审计,重点
是要检查各企业管理流程是否健全规范,特别是要检查各项重大决策
是否经过了必要的讨论和审批程序。走程序,就是守规则,只有守规
则,才能限度地控制风险的发生。
2、投资效益审计。投资扩张是企业发展的普遍模式,也是集团目
前快速发展的重要途径。但同时,投资失误也有可能给企业带来____
性危机,因而也是企业经营管理中的风险所在。对投资效益进行审
计,就是要对投资活动进行全方位的事后跟踪,从投资并购项目的发
现和选择,到评估论证,审批决策、建设投产、或者重组整合,以及
产出效益与预期效益的比较差异,差异发生的原因等等。投资效益审
计的着眼点不仅在于发现投资管理中的问题,还要重视总结和推广实
践,使集团投资管理的丰富实践可以成为共享的无形资产。
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3、采购供应链审计。采购供应链管理既是企业价值创造的重要环
节,也是企业成本控制的重要环节,还是企业利益攸关的重要环节。
采购供应链管理水平高低,会直接影响企业经营的成本效益。而采购
管理的缺失,则会给企业带来重大损失,甚至导致企业发生重大经营
风险。因此,重视和加强采购供应链的管理,
是企业内部控制的关键节点。对采购供应链管理进行审计,目的
在于推动企业完善采购供应链的管理制度,规范采购人员的行为准
则,健全采购供应活动的文档记录,使采购供应管理更加有效率和效
益性。
(三)更新思维,进一步加强审计咨询和服务职能,寓帮助于监
督,切实提高企业运营效率和效益。
集团审计部要求每个审计人员在开展审计过程中,应摒弃传统审
计理念,要与时俱进,加强审计理论研究和审计方法创新,推进内部
审计职能从单纯监督向监督、服务并重转变,把服务企业、提高企业
管理水平作为一个重要工作内容。一是通过审计发现和审计评价,帮
助各企业增强风险意识,及时识别潜在风险,有效防范风险发生,建
立健全风险控制机制;二是通过审计测试,帮助各企业增强流程再造
意识,及时发现流程制定过程中的冗长和效率低下的问题,提高流程
运行效益;三是通过审计总结实
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