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审计工作底稿基本要求
一、当期档案
底稿分类资料清单审计底稿备注
在承接业务前，需要开
展初步业务活动，决定
是否承接。考虑的因
素：1.客户是否诚信；
2.项目组是否具有执行
审计业务约定书、未审会计报表、未审会计报表1.初步业务活动程序表；2.初步业务活动程序表；3.业务承业务的素质、专业胜任
（一）初步业务活动底稿能力、时间和资源；3.
趋势分析接或业务保持评价表。4.本所员工独立性声明。
事务所和项目组能否遵
守职业道德，能否保持
独立性。连续审计重点
考虑本期或前期审计中
发现的重大事项及其对
保持客户关系的影响。
1.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部1.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）2.了解被审（一）采购与付款循环
（二）工薪与人事循环
因素，2.被审计单位的性质，3.被审计单位对会计单位内部控制（1.在被审计单位整体层面了解和评价内部（三）生产与仓储循环
（二）风险评估工作底稿计政策的选择和运用，4.被审计单位的目标、战控制；2.在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制、（四）销售与收款循环
略以及相关经营风险，5.被审计单位财务业绩的6个循环）3.项目组讨论纪
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