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外贸进料加工出口退税流程【推荐】

一、进料加工出口退税概述

1.定义

进料加工出口退税是指企业在生产出口产品过程中，购进的原料、材料、零部件等在国内已纳税的，按照国家规定的退税率和程序，将已纳税款退回给企业的税收优惠政策。

2.退税范围

（1）进料加工贸易项下的原材料、零部件、包装物料等；

（2）加工过程中产生的副产品、废料、残次品等；

（3）加工后的产品出口所涉及的关税、增值税等。

3.退税条件

（1）具有进出口经营权的生产企业；

（2）具有增值税一般纳税人资格；

（3）进料加工贸易合同约定的原材料、零部件等已实际进口；

（4）出口产品符合国家规定的退税条件。

二、进料加工出口退税流程

1.签订进料加工贸易合同

企业在进行进料加工贸易时，需与国外客户签订进料加工贸易合同。合同内容应包括：合同号、签订日期、双方名称、地址、电话、邮箱等基本信息，以及货物名称、规格、数量、单价、总价、交货期限、付款方式等条款。

2.办理进出口手续

（1）进口手续：企业将进口的原材料、零部件等向海关申报，办理进口手续。需提供的资料包括：合同、发票、装箱单、提单、进口许可证等。

（2）出口手续：企业将加工后的产品向海关申报，办理出口手续。需提供的资料包括：合同、发票、装箱单、提单、出口许可证等。

3.申报退税

企业在办理进出口手续后，按照以下步骤申报退税：

（1）整理退税资料：包括合同、发票、装箱单、提单、进口许可证、出口许可证、增值税专用发票等。

（2）填写退税申请表：根据企业实际情况，填写《进料加工贸易退税申请表》。

（3）提交退税资料：将整理好的退税资料和退税申请表提交给税务机关。

（4）税务机关审核：税务机关对提交的退税资料进行审核，如资料齐全、符合规定，将予以受理。

（5）税务机关审批：税务机关对退税申请进行审批，如审批通过，将为企业办理退税手续。

4.收到退税款项

税务机关审批通过后，企业将收到退税款项。退税款项通常在审批通过后的15个工作日内到账。

以下是详细的外贸进料加工出口退税流程：

三、具体操作步骤

1.签订进料加工贸易合同

（1）了解客户需求：与客户沟通，了解其需求，包括产品规格、数量、质量、价格、交货期限等。

（2）制定生产计划：根据客户需求，制定生产计划，包括原材料采购、生产加工、出口销售等。

（3）签订合同：与客户协商一致后，签订进料加工贸易合同。

2.办理进出口手续

（1）进口手续

①提交资料：向海关提交合同、发票、装箱单、提单、进口许可证等资料。

②办理报关手续：海关对资料进行审核，如资料齐全、符合规定，将为企业办理报关手续。

③缴纳税费：根据海关确定的关税、增值税等税费，企业需缴纳相应税费。

④通关放行：海关审核无误后，为企业办理通关放行手续。

（2）出口手续

①提交资料：向海关提交合同、发票、装箱单、提单、出口许可证等资料。

②办理报关手续：海关对资料进行审核，如资料齐全、符合规定，将为企业办理报关手续。

③通关放行：海关审核无误后，为企业办理通关放行手续。

3.申报退税

（1）整理退税资料：将进口的原材料、零部件等增值税专用发票、合同、发票、装箱单、提单、进口许可证、出口许可证等资料整理齐全。

（2）填写退税申请表：根据企业实际情况，填写《进料加工贸易退税申请表》。

（3）提交退税资料：将整理好的退税资料和退税申请表提交给税务机关。

（4）税务机关审核：税务机关对提交的退税资料进行审核，如资料齐全、符合规定，将予以受理。

（5）税务机关审批：税务机关对退税申请进行审批，如审批通过，将为企业办理退税手续。

4.收到退税款项

税务机关审批通过后，企业将收到退税款项。退税款项通常在审批通过后的15个工作日内到账。

四、注意事项

1.严格遵守国家法律法规，确保进料加工贸易合同的合法性、合规性。

2.注意合同条款的完整性，包括产品规格、数量、质量、价格、交货期限等。

3.保留好进出口环节的各种单证，以便在申报退税时使用。

4.及时关注国家退税政策变化，确保企业享受到相关政策。

5.加强与税务机关的沟通，确保退税流程顺利进行。

6.建立健全内部管理制度，确保退税款项的安全、合规使用。