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个人所得税改革背景下事业单位税务筹划策略分析

陆 曼

河南省洛阳市宜阳县财政局

摘 要：在个人所得税改革背景下，事业单位需要结合实际情况，调整税务筹划策略，进一步完善税务筹划管理工

作，从而保证员工纳税的合法性与科学性。主要针对现阶段事业单位税务筹划工作中存在的相关问题展开探讨，并从

长远角度出发，提出了针对性的解决策略。

关键词：事业单位；税务筹划；个人所得税

0 引言参与国家纳税工作，最终增强单位纳税筹划效果。

近年来，我国居民整体收入水平明显提高，个2.2 保障职工的合法权益

人所得税政策也历经多次优化与调整。自2019年个在我国税法框架下，事业单位逐步、有序地开

人所得税新税法实施以来，税务政策的改革使得事展纳税筹划工作，通过研究税收负担差异，制定科

业单位转变税务筹划方法，确保员工的个人所得税学的纳税筹划方案，让职工自觉履行纳税义务。合

征缴工作符合国家法律法规要求。事业单位作为国理进行纳税筹划，能降低职工的税收负担，保障其

家建设与发展的中坚力量，提高税务筹划质量，保合法权益，增强职工的向心力与凝聚力，促进单位

证纳税工作的科学性与合理性具有重要意义。可持续发展。

1 个人所得税改革概述3 个人所得税改革背景下事业单位税务筹划存在

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、的问题

非居民）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所3.1 税务筹划意识不强

发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税改当前，多数事业单位与职工缺乏纳税筹划意

革的目的在于增强我国税收制度的合理性，在一定识，直接影响了纳税筹划工作的顺利开展。究其原

程度上减轻人们的纳税负担，更好地促进消费，带因有两个：一是由于我国纳税筹划政策颁布时间较

动市场需求端的增长，进而更好地促进经济发展。晚，仍处于探索阶段，社会大众未能认识到纳税筹划

在国家发展过程中，我国个人所得税制度也经历了的重要性，缺乏纳税筹划意识；二是在个人所得税改

数次改革。2019年新个人所得税法正式实施，其中革前，事业单位个税缴纳工作主要由单位开展，职工

最受社会各界关注的是对“免征额”的调整，即最低仅需要提供相应的信息数据，个人所得税改革后，

纳税起征点从3500元提升至5000元，在一定程度纳税申报主体变成了“个体”，主要由事业单位与职

上减轻了人们的纳税负担。工共同开展纳税筹划工作，但由于部分事业单位与

2 事业单位个人所得税税务筹划的重要性职工思想意识转变不及时，出现减免信息、个人信息

2.1 增强纳税意识更新不及时等问题，导致税务申报与扣缴存在差异

纳税是公民的基本义务，公民要具备较强的纳性，阻碍了税务筹划工作的顺利开展。

税意识，坚决杜绝偷税漏税。在个人所得税改革背3.2 税务统筹规划工作难

景下，事业单位积极开展纳税筹划工作，采用多种第一，税务信息传递滞后。在开展税务筹划工

筹划手段并加大宣传教育力度，能增强职工的纳税作的过程中，部分事业单位的财务部门与其他部门

意识，使其掌握各项财税政策与规定等，认识到纳的联系不紧密，导致消息下发、传递、共享不及时，

税筹划的重要作用，激发纳税的主动性与积极性，难以保证信息数据的全面性与精准性，增加了财务

深刻认识到自身所肩负的责任与义务，积极主动地工作量，影响了税务统筹工作的效率。

106当代会计2023.3B

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第二，传统计算方法不适用。个人所得税改革缴义务的重视程度。

前，以3500