2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)22.pdfVIP

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)

1、[选择题]纳税人在计算个人所得税时，允许在税前全额扣除的

公益性捐赠有()。

A.个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠

B.个人通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

C.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

D.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠。E,

个人通过非营利性的社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠

【答案】ABE

【解析】选项CD：以纳税人申报的应纳税所得额的30%为限额扣除。

2、[选择题]企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的有

()。

A.企业种植饮料作物取得的所得

B.企业从事近海捕捞取得的所得

C.符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入

D.符合条件的非营利组织的不征税收入孽生的银行存款利息收入。

E,企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得

【答案】D，E

3、[单选题]某投资企业集团(居民企业)兼营生产产品和投资业务，

2017年销售产品取得不含税销售额4800万元，投资债券，获取利息收

入200万元(其中国债利息收入50万元)，外购价值200万元的粮油等

用于职工福利。发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，该

企业2017年可以扣除的业务招待费为()万元。

A.80

B.48

C.25

D.26

【答案】D

【解析】扣除限额=(4800+200+200)×5‰=26(万

元)80×60%=48(万元)，可以扣除26万元。

4、[多选题]下列单位，属于印花税纳税人的有()。

A.贷款合同的担保单位

B.签订运输合同的托运企业

C.签订运输合同的承运企业

D.发放商标注册证的商标局。E,电子应税凭证的签订单位

【答案】BCE

【解析】印花税的纳税人包括：(1)立合同人，但不包括合同的担

保人、证人、鉴定人;(2)立据人;(3)立账簿人;(4)领受人;(5)使用

人;(6)各类电子应税凭证的签订人。

5、[计算题](一)2019年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建

为有限责任公司，发生相关业务如下：(1)2019年4月，有限责任公司

将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米

的厂房抵偿乙企业债务。(2)2019年4月，有限责任公司承受甲企业在

A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处

于闲置状态。(3)2019年6月，有限责任公司在A市购买一个占地

24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付

款，当年付款800万元。(4)2020年3月，有限责任公司为了在B地建

立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方

米的厂房;并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土

地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元的政策。

(5)2020年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，

经装修后，用于公司销售部使用。(注：以上价格为不含增值税价格。

A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额

2.5元/平方米，契税税率均为3%。)根据以上资料，回答下列问题：

2019年甲企业应纳城镇土地使用税()元。

A.0

B.30000

C.40000

D.120000

【答案】C

【解析】甲企业2019年应缴纳土地使用税

=(9000+6000)×8÷12×4=40000(元)

6、[选择题]下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

A.企业在清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

B.企业在年度中间终止生产经营活动的，汇算清缴期为自实际经营

终止之日起5个月内

C.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为汇算纳

税地点

D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和

其他有关资料。E,企业所得以外币计算的，应当按规定折合成人民币