财政学期末考试模拟试题4及答案.pdf

财政学模拟试题（四）

一、名词解释（每题5分，共10分）

1.税收替代效应

税收的替代效应是指税收对纳税人在购买商品方面的影响，表现为当政府对

不同商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，

使纳税人减少征税或重税商品的购买，增加不征税或轻税的购买，即以无税或轻

税商品代替征税或重税商品。

2.或有债务

或有债务是指由某一或有事项引发的债务，关键看或有事项是否发生以及由

此引发的债务是否最终由政府来承担。它不是政府完全能够控制的，也不是最终

完全转化为财政负担，关键取决于转化的面和概率有多大。

二、简答题（每题10分，共50分）

1.简述财政实现收入分配职能的机制和手段。

答案要点：（1）财政实现收入分配职能是指财政具有通过分配调整各分配主体

的分配利益关系的功能。收入分配职能目标是：实现国民收入和财富分配的公平

合理，调整国家、企业、个人之间的关系。（2）财政收入分配职能的机制和手段:

第一，划清市场分配与财政分配的界限和范围;通过市场形成的企业职工工资、

企业利率、股息收入等，财政的职能是通过再分配进行调节。第二，规范工资制

度：指国家预算拨款的公务人员和事业单位职工工资，都应纳入工资总额；第三，

加强税收调节：个人所得税、资源税；第四，通过转移性支出，调节社会利益关

系；

2.简述政府加大对“三农”投资的背景意义及财政采取的措施。

答案要点：背景：第一，当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足

自身发展的积累。第二，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。目前发展

阶段的特殊困难：大量剩余劳动力的转移问题；长期历史遗留及价格剪刀差形成

的城乡差距；农村基础设施、教育医疗保障发展严重滞后。

财政政策措施：第一，深化以农村税费改革为中心的农村综合体制改革。第

二，从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”。第三，大力支

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持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施、生态建设、科技进步、

综合开发等方面的投入。第四，着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除

农村中小学学杂费。第五，加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进

城乡基本公共服务均等化。第六，大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带

动社会资金投入农业综合开发。

3.简述拉弗曲线的内容和意义。

答案要点：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条

曲线，其基本内容是：高税率不一定能够取得高收入，高收入也不一定要实行高

税率；取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率但结果完全不同；税收收

入、税率与经济增长之间是相互依存相互制约的关系，从理论上来说应该存在一

种坚固税收收入与经济增长的最优税率。意义：防止在税收“禁区”制定政策

4.简述分级分税制预算管理体制的基本内容。

答案要点：①确立预算管理主体和级次--一级政权构成一级主体②预算管理

权责的划分收支的划分原则和方法③财政收支划分(核心内容)预算管理

权限的划分④政府间的转移支付制度预算调节制度和方法

5.简述财政政策和货币政策的配合的不同政策组合。

答案要点：①松的财政和松货币政策(“双松”)松的财政政策指通过减少税

收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求；松的货币政策指通过降低法定准备

金率、降低利息率而扩大信贷支出的规模，增加货币的供给。②紧财政与紧货币

政策(“双紧”)紧的财政政策指通过增加税收、削减政府支出规模等来限制消费

与投资，抑制社会的总需求；紧的货币政策指通过提高法定准备率、提高利率来

压缩支出的规模，减少货币的供给。③紧的财政政策和松的货币政策：紧的财政

政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和制止通货膨胀；松的货币政策在于保

持经济的适度增长。④松的财政政策和紧的货币政策：松的财政政策在于刺激需

求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。

三、分析应用题（每题10分，共40分）

1．财政支出规模发展的一般趋势是什么？试述财政支出规模增长趋势的理论

解释并据此说明你对我国财政支出现状及问题的认识。

答案要点：各个国家不同，同一国家不同时期比重也不同。总体来讲：财政