财政学期末考试模拟试题2及答案.pdf

财政学模拟试题（二）

一、相关概念解释（每小题10分，共30分）

1．纳税人与负税人

答案：(1)纳税人，叉称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳

税人可以是自然人，也可以是法人。所谓自然人，一般是指公民或居民个人。所谓法人，是

指依法成立并能独立行使法定权利和承担法定义务的社会组织，主要是各类企业，如我国的

国有企业，就是企业所得税的纳税人。

(2)负税人，是与纳税人有联系的一个概念，是指最终负担税款的单位和个人。

(3)纳税人与负税人关系：它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下；有时

是分离的，如在税负可以转嫁的条件下。

2．税收管理体制与财政管理体制

答案：(1)一个国家税收法令政策的制定和贯彻执行，以及税收管理的实现和税款的征解

入库等，都必须依靠各级政府的协同活动才能顺利完成。同时，各级政府在执行各自的国家

职能任务中，也需要一定的收入供其安排使用。为此有必要在中央和地方政府之间，建立起

一套税收立法、执法以及税收管理权限划分的行政规范，以调动各方面共同搞好征收管理，

完成税收任务的积极性，并使各级政府都有一部分可供支配的财务，以保证其职能任务的实

现。这种划分税收管理权限的行政规范，就是税收管理体制。

(2)税收管理体制是财政管理体制的重要组成部分，财政体制确立的原则，指导着税收管

理体制的建立；财政体制中关于分级财政的体系，决定着税收收人使用管理权限在相应各级

财政中的划分。同时，财政管理体制的内容与税收管理体制的内容，又是互为渗透，不可分

割的。我国税收管理体制只限于对税收立法和执法权限在各级立法、执法机构之间的划分作

出规定，而不包括税收收入在各级政。

3．汲水政策与补偿政策

答案：(1)按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时

付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。补偿政策是政府有意识地从当时经

济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济波动的目的。在经济繁荣时

期，为了减少通货膨胀因素，政府通过增收减支等政策以抑制和减少民间的过剩需求；而在

经济萧条时期，为了减少通货紧缩因素，政府又必须通过增支减收等政策来增加消费和投资

需求，谋求整个社会经济有效需求的增加。

(2)补偿政策和汲水政策虽然都是政府有意识的干预政策，但区别明显：第一，汲水政

策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方；而补偿政策是一种全

面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁

荣。第二，汲水政策的实现工具只有公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有

所得税、消费税、转移支付、财政补偿等。第三，汲水政策的公共投资不能是超额的，而补

偿政策的财政收支可以超额增长。第四，汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调

节对象是社会经济的有效需求。

二、简答题（每小题15分，共3０分）

１．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由？

答案：纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府

运行机制的不同所决定的。

其一，市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服

务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。总之，市场买卖要求利益边界的精确性。而公共

物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。

其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物

品。一方面，从公共物品提供的角度看，非竞争性意味着：如果公共物品按边际成本定价，

那么公共物品由私人部门提供就得不到他所期望的最大利润，所以私人投资者不会自愿提供

纯公共物品；另一方面，从公共物品消费的角度看，非排他性意味着一个人使用公共物品，

并不排除其他人同时使用，即使从技术上可以排他，但花费成本太大。因此，消费者不会自

愿花钱消费这种物品，而是期望他人购买自己从中受益。

其三，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的难题。一方

面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要、追求社会目标，是政府本来应

当承担的职责；另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税

收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。

由以上分析可知，市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的，而提供纯公共

物品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。财政学关心的问题是政府提供公共