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房地产企业销售收款操作流程

第一条为规范房地产开发企业销售收款和工程付款流程,提高工作效率,杜绝出现差错,特制定本操作流程。

第一章销售收款业务

第二条科目设置：

预收帐款明细科目设置区号--栋号--层号--房号。

核算内容：用于核算已签订销售合同并开销售发票的房款收退转情况。

贷方反映已开销售房款发票金额。退房发票金额用红字在贷方反映。

借款反映转入主营业务收入发票金额。

其他应付款：

明细科目--预收房款--区号--栋号--层号--房号，主要核算认购定金或虽有房号但尚未开出销售发票的金额。

明细科目—待确认房款，主要核算暂时没有确认房号或姓名的款项。

明细科目—应退房款--区号--栋号--层号--房号，主要核算已经办理了退房手续而未退房款的金额。

明细科目—代收契税--区号--栋号--层号--房号，主要核算契税代收及上缴的金额。

明细科目—代收公共维修基金--区号--栋号--层号--房号，主要核算公共维修基金代收及上缴的金额。

区号、栋号、层号、房号应按顺序进行设置，便于查阅。

如还有其他代收费用的，也按上述要求进行科目设置核算，但代收的合同印花税不需要明细核算。

如上述代收款项在收取房款时或某个节点如交房时一次性收齐，可不设区号、栋号、层号、房号核算。

第三条销售审批权限:实际销售单价在公司公示的销售价格范围内的,由销售总监为最终审批人;如实际销售单价低于公司公示的销售单价的,由总经理或股东代表为最终审批人。

第四条收银员对销售部出具的收款通知单中的销售面积、单价、总价与销售方案中的销售面积、单价（即经公司领导审批的公示销售价格）进行核对，如发现有超出审批权限或金额不符现象应及时向销售总监、财务总监、总经理报告；如收款通知单审核无误，凭收款通知单中所列应收金额收款，并开出收款收据或销售发票。将收款通知单、收款收据或销售发票、POS机刷卡回单整理后交给财务人员。

第五条对原预定而现变成已签订销售合同的，应将原收款收据收回并开出销售发票，会计人员收到销售发票后将该客户从其他应付款转入预收帐款科目。

第六条对已交定金而未开出销售发票而要求退款并履行了退款审批手续的，在退款时直接从其他应付款----预收房款中扣除。

第七条对已开出销售发票而要求退房并履行了内部退房审批手续的，收回销售发票，会计人员应将该客户从预收帐款转入其他应付款----应退房款科目中。实际退款应在该客户协助销售部办理完房屋登记解除手续后。

第八条代客户向公司汇款的个人应由其个人向公司出具付款确认书。

第九条置业顾问必须告诉购房人：从外地向公司汇款时注明区号、栋号、层号、房号、姓名，并请汇款人将汇款凭证传真给置业顾问，置业顾问复印一份交给收银员，便于及时确认房款归属。

第十条收银员或出纳人员收到客户按揭贷款,将银行收款凭证复印件和销售发票交给销售部置业顾问。

第十一条出纳从银行收到的没有注明区号、栋号、层号、房号、姓名而无法确认的款项应将该收款单及时复印一份交给收银员或置业顾问，以便尽快确认。

第十二条财务部和销售部应建立销售台帐，内容包括但不限于区号、栋号、层号、房号、姓名、销售面积、单价、总价、付款方式、已付房款（其中按揭贷款额、贷款银行）、未付房款、应收维修基金、已收维修基金、未收维修基金、应收契税、已收契税、未收契税、应收有线电视费、已收有线电视费、未收有线电视费等。

第十三条每月会计人员将帐务记录与财务部销售台帐、与销售部销售台帐进行核对一次，如发现差异，应查明原因及时进行更正，以确保三帐相符。

第十四条在交房前置业顾问对有疑问的业主已交房款情况与业主进行再次核对，如有差异应及时查明原因，并告诉财务部。

第十五条对没有交足房款或代收款项的业主不能办理交房手续。

第十六条凡已办理按揭贷款且未还清贷款的业主必须由我公司代其办理房产证，取得房产证后办理银行抵押手续。

收款通知单

出售房号：区栋层房

购房人：

销售面积：

单价：

总价：

付款方式：

已收房款：

本次收房款：

代收印花税：

代收维修基金：

代收契税：

代收有线电视费：

代收：

代收：

代收：

本次收款合计大写小写：

置业顾问：

现场销售负责人：

销售部经理：

销售总监：

财务经理：

财务总监：

总经理：

股东代表：

收银员：

收款通知单一式二联，销售部一联，交给收银员一联。

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