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注册会计师考试税法科目模拟试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）

1、在税法中，下列关于税收优惠的说法，哪一项是正确的？

A.税收优惠是政府为了鼓励投资而给予纳税人的减免税待遇。

B.税收优惠是指政府为了调节收入分配不公而给予纳税人的减免税待遇。

C.税收优惠是指政府为了促进经济发展而给予纳税人的减免税待遇。

D.税收优惠是指政府为了限制某些行业或产品的发展而给予纳税人的减免税待遇。

2、根据我国现行税法规定，以下哪种情形可以免征个人所得税？

A.个人因工伤获得赔偿金。

B.企业为员工缴纳的养老保险费。

C.企业为员工缴纳的商业保险费。

D.企业为员工缴纳的住房公积金。

3、关于企业所得税的计算，以下哪项说法是正确的？

A.企业为职工支付的补充养老保险可以全额计入企业成本，从而在计算应纳税所得额时予以扣除。

B.企业进行研发活动发生的费用，在计算应纳税所得额时都可以享受加计扣除的优惠。

C.企业的非货币性资产交换所得在会计上确认的收入需要全额计入应纳税所得额。

D.企业取得的国债利息收入不需要缴纳企业所得税。

4、关于增值税的处理，以下说法正确的是？

A.增值税一般纳税人的应税服务收入，不论是否开具增值税专用发票，均需缴纳增值税。

B.所有跨境的货物和服务贸易都不需要缴纳增值税。

C.出口退税货物不需要在出口环节缴纳增值税。

D.增值税小规模纳税人提供的应税服务，不论是否超过起征点，均无需开具增值税专用发票。

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.企业取得的财政拨款

B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业取得的符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.企业取得的财政、扶贫、边疆建设等政府性基金以及社会福利、公益性捐赠、优抚、救济、医疗款物

6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是（）。

A.加班工资

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

7、下列关于增值税税率的说法中，错误的是：

A.一般纳税人提供的应税服务适用基本税率

B.出口货物适用零税率

C.某些特定的应税服务可能适用较低的优惠税率

D.所有应税服务均适用同一增值税税率

8、关于企业所得税的下列说法中，不正确的是：

A.企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税

B.企业的某些特定支出项目可以免征企业所得税

C.企业所得税的税率是累进的，即随着收入增加税率也增加

D.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得说的表述中，不正确的是（）。

A.利润总额包括营业外收入、营业外支出、投资收益等

B.纳税人发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

D.违反国家法律、法规和规章，被依法吊销营业执照、责令关闭、停业整顿期间，或者被撤销、注销、吊销营业执照的，应当自被吊销营业执照之日起30日内，先向税务机关申报缴纳罚款、滞纳金10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民个人的工资、薪金所得的是（）。

A.甲公司临时工张某，每月一次性领取现金工资2000元

B.乙工程师与其妻子在北京有两处住房，甲工程师按月领取工资5000元，同时每月从两处房产中各领取租金2000元

C.丙某为独生子女，其父亲在外地工作，丙某每月给父亲寄回汇款1000元

D.丁某为残疾人，享受增值税退税政策，退税额为1000元

11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.企业取得的财政性资金

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。

A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得

B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得

C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得

D.个人因任职或者受雇而取得的劳动报酬所得

13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.软件生产企业发生的职工教育经费支出

B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

C.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入

D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

14、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是（）。

A.个人因任