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电子商务“互联网+”税收研究

随着互联网技术的发展与普及，电子商务已经成为人们日常生

活不可或缺的一部分，同时也成为一个重要的经济增长点。随

着“互联网+”战略的不断推进，电子商务行业进一步得到了发

展，电商企业的数量逐年增加，线上交易的规模不断扩大，然

而，由于政策和税收的问题，电商经营依然存在诸多不确定因

素。因此，如何完善电商税收政策，支持电商行业的长期稳定

发展，已经成为了一个亟待解决的问题。

一、如今电商行业存在的问题

1、监管方式有待完善

电商行业特殊的经营模式，使得平台上的商家难以管理，很多

不法商家利用这一点，逃避监管，进行违法行为。此外，电商

平台互联网环境下的匿名性，也使得企业难以定位，监管难度

大，导致了行业一些负面影响的出现。

2、税收政策不完善

电商平台的销售结构和销售渠道与传统零售业不同，成本结构

和利润率也不同。传统零售业主要以实体店为主，按照销售额

和季节收取相关税负。而电商平台则不仅具有实体店销售额，

还有线上销售额与服务收入，如何科学的计算税收成为了亟待

解决的问题。

3、售后服务不完善

电商平台的交易环节中存在一定的不确定性，因此，售后服务

的问题也比传统零售业要严重得多。在电商中，买家无法直接

接触商品，不能直观感受，这就增加了购买后退货的可能性。

针对这些问题，电商平台也需要加强自身售后服务，增强用户

购物的便捷性和信用度。

二、电商税收政策存在的问题

传统的税制模式往往就是基于商品和服务的，但对于电子商务

而言，就需要采取特别的税收模式。目前，电子商务领域税收

政策存在以下多个问题：

1、如何认定进口电商商品的关税缴纳政策？

进口电商商品是包括了油墨、旅游、化妆品等所有商品的电商

进口，而这些商品也存在关税缴纳的基础问题，如何认定关税

需要进行的优惠政策，还需要一个较为科学的考量，并结合当

前政策的发展条款进行，才能真正达成电商税收的规范化管理。

2、如何确定国际电商交易所能开具的发票？

在国际电商交易中，国际支付有很多不同的形式，如何在电商

纳税中，明确适用的税率和标准以及适应的结算支付方式？如

何管理和判断一种支付方式是属于哪一类的税收管理，也需要

相关政策和制度的完善。

3、如何确定第三方平台的纳税责任？

在电商行业中，第三方平台起到了中介承接交易的重要作用。

但是，由于目前电商行业的发展比较混乱，很多第三方平台的

发展模式尚不明确，在税收方面需要一个相应的规范。

三、电商税收政策的应对措施

为了完善电商产业的税收管理，政府需要给予更多的政策支持

和措施，以适应新时代的发展需求。当前政府已提出多项措施:

1、优化税收政策

对于电商行业而言，按交易收入或按成本中减去部分费用计算

税负，都有可能导致不公平现象的出现。因此，税收政策需要

适应电商行业的特点，制定恰当的税收标准，降低税费成本，

推动电商平台健康、可持续发展。

2、创新监管方式

电商平台存在监管难度，如何加强监管工作，维护市场风险可

预期，是政府在这个领域所面临的一项重要挑战。因此，政府

需加强对电商行业的监管，加大检查力度，完善监督标准，加

强流通环节中相关信息的监管和公示，通过公开透明的方式来

降低企业的违法成本，保障消费者权益。

3、强化平台的自律性

平台作为电商行业的第三方中介，服务多元，运作复杂，以自

律来促进行业规范性是非常必要的。电商平台要加强自我管理、

自律，指导商家规范经营、规模发展，有序推进线上流通的税

收管理工作。

四、电商“互联网+”税收政策发展趋势

1、税收数字化

税收数字化是指通过某些数字技术对应税务管理的过程所进行

的相关信息处理、存储。通过数字技术，能够提高税收管理的

效率和精度。

2、逐步推进税收标准的合理性和合理性

随着电商行业的迅速发展，税收标准也应该适应发展的需求，

合理的税收标准可以提高电商企业的生存率和盈利空间，推进

该行业的良性发展。

3、尊重和增加工商户权益

电商行业的快速发展离不开工商户的参与和贡献，因此税收政

策应当坚持“以人为本”，尊重工商户的合法事业，秉持稳定政

策，实现税收服务与企业需求之间的完美等价。

总体而言，电商行业在“互联网+”战略的推动下，正在迅速发

展。然而，由于其行业的特殊性，税收政策存在许多问题，需

要相关政策部门做出一些调整和创新，才能让税收政策更适应

电商行业的实际需要。在不断完善税收政策的过程中，电商平

台也要积极配合做好自身管理、自律，协助政府加强对电商行

业的监管和税收工作，规范电商行业发展，为电商行业发展夯

实保障基础