《税法二》税务师考试试题及解答参考.docxVIP

税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)

1、一项专利权的法律保护期为20年，自哪一日开始计算?

A、专利申请之日B、专利批准之日C、专利公告之日D、专利授权之日

2、根据现行增值税法律制度，下列情形中，免征增值税的是?

A、销售自己使用过的汽车B、销售自己使用过的物品C、出售住房

D、销售免税物品

3、关于企业所得税的源泉扣缴，以下说法正确的是：

A、扣缴义务人应按照国家税务总局的规定，自行或委托代理金融资产管理公司和其他不具备分配利润能力的机构分配的利润履行的扣缴义务

B、对于非居民企业取得的没有在中国境内设置经营机构的股息、红利等权益性投资收益，应由支付方自行按规定在支付时扣缴税款

C、对于非居民企业取得的中国境内企业终止取得的股息、红利等权益性投资收益，应由接受方在收到款项时扣缴税款

D、扣缴义务人支付或者到期应支付的全民所有制企业和集体企业的利息、股息、

红利等权益性投资收益，可由被投资企业自行申报纳税

4、某中外合作经营企业(非居民企业)在中国境内有机构、场所，该企业本年度在中国境内取得的利息收入为100万元，发生在境外的不征税收入为50万元，发生的成本、费用为70万元。该企业当年度在中国境内应纳税所得额为：

A、70万元B、30万元C、170万元D、80万元

5、某企业2019年度应纳税所得额为2000万元，适用企业所得税税率为25%。该企业当年发生的符合条件的研发费用为300万元，根据税收优惠政策，研发费用加计扣除比例为75%。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A.375

B.500

C.425

D.475

6、某企业为增值税一般纳税人，2019年销售货物取得不含税销售额为1000万元，购进货物取得增值税专用发票注明增值税进项税额为150万元。该企业2019年度应缴纳的增值税为()万元。

A.200

B.150

C.100

D.50

7、下列关于增值税专用发票的认证说法错误的是()。

A、增值税专用发票原则上应在发票开具之日起180日内到税务机关认证。

B、认证不符的，应使用税控系统填开《认证结果通知书》和相应的认证清单。

C、已认证相符的增值税专用发票，开具增值税专用发票的企业无需进行相应账务处理。

D、认证期限是指购买方纳税人认证专用发票的期限。

8、某一般纳税人企业利用资本公积转增注册资本，应做的处理为()。A、应按照“货币性资产”服务业计征增值税。

B、应按照“其他业务”服务行业计征增值税。C、计征企业所得税并需要计征增值税。

D、无需计征增值税。

9、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目?()

A.企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出

B.国债利息、地方政府债券利息支出

C.企业所得税的滞纳金

D.捐赠支出

10、某企业2016年度应纳税所得额为3000万元，根据税法规定，该企业享受一定的减免税政策，2016年度减免税额为200万元，该企业2016年度应缴纳企业所得税()。

A.600万元B.500万元C.700万元

D.800万元

11、某企业为增值税一般纳税人，2023年8月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。该批原材料进口环节应缴纳的关税为：

A.10

B.11

C.15

D.20

万元万元万元万元

12、某企业为增值税小规模纳税人，2023年9月销售货物取得不含税收入50万元，适用的增值税征收率为3%。该企业9月份应缴纳的增值税为：

A.1.5

B.1.8

C.2.5

D.2.7

万元万元万元万元

13、某企业2023年购置了一台设备，用于生产应税消费品，并在当期投入使用。

按照税法规定，该设备采用税法规定的最低折旧年限进行折旧，该设备预计使用年限为10年，残值率为5%。则该企业在2023年可税前扣除的折旧费用为该设备原值的()%。

A.18%

B.9.5%

C.10%

D.15%

14、某企业的土地用途发生变化，由原来的免税用途改为应税用途，并从2023年

5月1日起开始缴纳城镇土地使用税。如果土地面积为10,000平方米，城镇土地使用税的税率为20元/平方米，则该企业2023年度应缴纳的城镇土地使用税为()元。

A.15000

B.25000

C.20000

D.30000

15、某企业在增值税一般纳税人资格下，购入一台价值200万元的机器设备用于生产产品。根据税法规定，该企业可以享受的进项税额抵扣政策是：

A.可直接抵扣进项税额

B.不得抵扣进项税额

C.按规定比例抵扣进项税额