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结算造价审计实施方案

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计算是否准确，工程变更的依据是否充分，往来款项的账户审计，确定工程价

款的结算是否合规，有无高估冒算和虚报投资额等问题。审计过程中注意隐蔽

工程及其签证手续的完备情况。计算结果要部分进行现场核对，对相对主承包

合同工程量变更较大的项目和关联单位承包的工程项目要重点抽查。

4、通过查阅竣工资料，核对有关原始签证，审查工程变更及索赔签证是

否完备、真实，是否严格执行了有关程序，理由和依据是否充分，变更及索赔

的计算是否合理，有无借变更或索赔为名抬高工程造价等问题。审计中对有疑

问的要部分进行现场核对，对变更较大的项目和关联单位承包的工程项目要重

点抽查。

5、通过查阅设计文件，核对变更设计有关手续，审查工程设计变更是否

严格履行了有关手续，并查明和分析原因。

6、通过查阅物资设备采购计划和合同以及建设主管部门公布的价格行情，

核对财会上的支出原始单据，审查工程所用的主要设备、材料是否按设计要求

进行采购，其价格是否与当时市场行情相符。对有问题的要查明原因和分析是

否存在人为因素。

7、通过现场抽查，审查尾工工程的未完工程量及所需投资，查明是否留

足资金和有无概算外新增工程等问题。

业务审计实施方案【二】

单位名称(公章)：

项目负责人：罗辑

撰写人：罗辑

联系电话：

电子邮箱：

二零一二年四月一十日

目录

一、审计项目…………………

二、编制依据…………………

三、被审计单位基本情况……

四、审计目的…………………

五、审计范围和内容…………

六、重要性水平的确定和审计风险的评估…

七、审计时间、组织安排与预算费用………

八、具体审计方法和程序…………………

九、审计风险评估与防范……

十、审计纪律与要求…………

20XX年S省商业银行次级信贷业务

审计实施方案

一、审计项目

S省A市商业银行20XX年次级信贷业务审计。

二、编制依据

依据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督管

理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《S省商业银行信贷管理手册》编

制该审计实施方案。

三、被审计单位基本情况

A市商业银行是一家地处我国中部城市的零销商业银行，成立于1997年，

现有在职职工3000余人，16个支行。截止2010年10月30日，全行总

资产达560亿元，各项存款达23.5亿元，信贷达到18亿元，存款规模和市

场份额在某省处于前列。

近年来，随着金融机构之间的竞争日趋激烈，新型金融产品层出不穷，A

市商业银行的信贷业务不断快速发展，信贷风险在某种程度上也难以全面控

制。

银行作为一个社会经济体第一要务是发展，面对各种信贷风险，我们要坚

持科学发展观，看待金融中信贷风险与发展的矛盾，要树立全面、协调、可持

续的发展观，确保银行在整个国民经济中保持全面协调可持续发展。

A市商业银行在办理各项信贷业务的流程中，也出现了不同程度的信贷风

险。正是基于上述背景，对本行的2002年信贷业务进行审核。

四、审计目的

本次审计是根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银

行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《信贷管理手册》等相

关法律、法规，对本行20XX年的次级信贷业务进行审计，并对本行次级信贷

业务的合法性、合理性发表审计意见，以评估本行的次级信贷风险。

五、审计范围与内容

根据本行2002年度各支行的次级信贷业务情况、市分行内审部门人力资

源状况以及次级贷款等的综合考虑，市行内审小组拟对市分行01分行、04分

行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行进行重点审计，采用就

地审计的方式。与此同时，对未确定为重要审计领域的其它支行采用送达审计

的方式。审计方式：(1)就地审计：01分行、04分行、08分行、12分行、

13分行