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东都节能2022年财务分析综合报告

一、实现利润分析

2022年利润总额为负330万元，与2021年的562.94万元相比，2022

年出现亏损，亏损330万元。企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当

加强经营业务的管理。在营业收入迅速扩大的同时，企业却出现了经营亏

损，企业以亏损来换取市场份额，经营风险大大增加，应密切关注市场竞

争形势的变化。

二、成本费用分析

2022年营业成本为9,604.2万元，与2021年的6,885.75万元相比有较

大增长，增长39.48%。2022年销售费用为48.1万元，与2021年的58.99

万元相比有较大幅度下降，下降18.45%。从销售费用占销售收入比例变化

情况来看，2022年在销售费用下降的情况下营业收入却获得了较大幅度的

增长，企业销售形势大幅度改善。2022年管理费用为816.73万元，与2021

年的608.89万元相比有较大增长，增长34.13%。2022年管理费用占营业

收入的比例为7.61%，与2021年的7.22%相比变化不大。管理费用与营业

收入同步增长，但销售利润却大幅度下降，要注意提高管理费用支出的效

率。2022年财务费用为384.01万元，与2021年的232.11万元相比有较大

增长，增长65.44%。

三、资产结构分析

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收入增长，

资产的盈利能力没有提高。与2021年相比，资产结构偏差。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，东都节能2022年经营活动的正常开展，在一定程度

上还要依赖于短期债务融资活动的支持。企业净利润为负，负债经营是否

可行，取决于能否扭亏为盈。

五、盈利能力分析

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东都节能2022年的营业利润率为-2.64%，总资产报酬率为0.22%，净

资产收益率为-2.80%，成本费用利润率为-2.98%。企业实际投入到企业自

身经营业务的资产为22,842.17万元，经营资产的收益率为-1.24%。对外

投资业务的盈利能力提高。

六、营运能力分析

东都节能2022年总资产周转次数为0.42次，比2021年周转速度加快，

周转天数从918.16天缩短到850.45天。企业在资产规模增长的同时，营业

收入有较大幅度增长，表明企业经营业务有较大幅度的扩张，总资产周转

速度有较大幅度的提高。东都节能2022年固定资产周转天数为343.42天，

2021年为261.90天，2022年比2021年延长81.52天。东都节能2022年存

货周转天数为24.62天，2021年为23.42天，2022年比2021年延长1.20天。

东都节能2022年应收账款周转天数为40.93天，2021年为45.16天，2022

年比2021年缩短4.22天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量

及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有所下降，营运能力

有所提高。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看，企业投资活动所需的资金没有足够的长

期资金来源作保证，企业长期性资产投资存在4,326.92万元的资金缺口，

需要占用企业流动资金。从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营

业务正常开展，能够为企业带来2,507.51万元的流动资金，经营业务是协

调的。从两期的比较来看，企业经营活动由需要1,209.76万元资金向不需

要资金转化，而企业的长期投融资活动仍然需要资金4,326.92万元，经营

活动所提高的资金还不能满足长期性资金缺口的需要。企业的资金协调状

况得到了一定改善，但这种改善仍然没有使企业摆脱支付困难，仍然很不

稳定，需要继续努力。

八、发展能力分析

2022年企业亏损运转，不但没有为企业提供发展资金，而且使企业经

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营资金减少377.38万元。在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企业

流动资产周转速度提高0.05次，则流动资产周转天数由183.99天缩短为

179.4天，由此而节约资金136.74万元