2021年决算审计工作的流程及重点内容.pdfVIP

决算审计工作的流程及重点内容

决算审计工作的流程具体包括哪些内容，下面为大家带来相关内容

介绍。

一、审计工作流程

1.接受咨询任务，做好咨询计划

接受委托方的决算咨询任务后，要积极主动的听取委托方的相关情

况介绍，毕竟这是第一手决算资料。然后做好咨询计划，上报委托单

位。决算审计咨询计划要包括审计本工程的项目组成成员及负责人联

系方式、拟审核的工作重点、工作计划安排。工作计划安排中各流程

的时间安排要合理，也要考虑委托方配合工作的时间。

2.接收审计资料，做好资料清单及信息表

建立与项目单位的工作联络关系并且要求项目单位提供评审相关

资料，根据拟定的工作计划时间安排，要求项目建设单位补充完善资

料，如在拟定时间不能提供完善资料，也要烦请项目单位纸质版回复

不能提供的原因及预计在什么时间能提供，这样就可以为审计工作不

能在合同期限内完成决算审计工作，而向委托方提出延期或中止申请

提供资料。当然在接受资料的时候要做好资料清单，并做好决算审计

各相关单位的联系方式信息表。

3.熟悉审计资料，进行初步审计

将相关图纸、资料发放给各专业工程师，熟悉了解图纸及其他文件

第1页共8页

资料，提出、记录相关问题，撰写评审意见。根据审计工作重点内容，

进行初步审计工作。

4.进行现场踏勘，与项目相关单位做好沟通

邀请委托单位、初设评审单位、设计单位、结算编制等单位一起对

项目建设地进行实地踏勘，踏勘内容一般包括检查工程现场的管理情

况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是

否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否得到有

效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记

录。在踏勘完成后，在踏勘现场召开踏勘现场会，就熟悉资料期间发

现的问题与相关单位进行沟通，并形成会议纪要。在踏勘日第二天将

会议纪要发给各踏勘参加单位，并限期要求项目单位回复踏勘会议遗

留问题。

5.针对审计工作内容、对象及重点进行全面审核

各专业工程师应采用全面审查、抽样审计等方法进行全面审计，还

可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的

审计证据，以支持审计结论和建议。

6.形成初步审计文件，征求相关项目单位意见

工程审计人员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流，并

对发现问题的相关情况进一步核实。沟通审计初步意见前应与发现问

第2页共8页

题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，征求被审计单位的

意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录。

7.修改初步审计文件，汇报领导审批

审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行修

正，汇报领导并形成最终审计意见。

8.出具决算审计终稿。

根据领导的意见及审计要求出具工程审计情况的报告。整理工程审

计工作底稿，并上交部门统一形成审计工作档案。

二、审计工作重点内容

1.对合同、协议、招投标文件的审核

对合同、协议、招投标文件的审核是工程审计的基础和前提。进行

工程造价审计，首先应仔细研究合同、协议、招投标文件，确定工程

价款的结算方式。合同依据计价方式的不同，可分为总价合同、单价

合同和成本加酬金合同。其中，总价合同又分为固定总价合同和调价

总价合同；单价合同又分为估计工程量单价合同、纯单价合同和单价

与包干混合式合同。先确定合同的计价类型，再仔细研究其中的调价

条款，根据结算调价条款进行工程价款审计。

目前，许多工程合同签订后，甲乙双方都会签订补充协议。大多数

的补充协议都会对合同的结算调价条款进行补充或更改，一般情况下

第3页共8页

施工单位会进一步让利，但也有个别工程建设单位会给出增加工程价

款的条件，特别是政府投资工程。

2.工程量的审核

工程量的审核是工程审计的根本。施工单位一般会通过虚增工程量，

重复计算工程量来增加造价。审减工程量是降低工程造价的基本手段。

对工程量进行审计，首先要熟悉图纸，再根据工作细致程度的需要、

时间的要求和审