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税收会计考试模拟题+答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。

A、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

B、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业

C、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金

D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定

正确答案：A

2.某煤矿2018年12月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。已知煤炭资源税税率为6%.当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%.则该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。

A、79.8

B、88.9

C、120

D、75.6

正确答案：D

3.某市区一家外商投资企业（一般纳税人）2018年10月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业下属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元（含税），本月被査补相关税金。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。

A、17.10

B、14.26

C、12.45

D、13.65

正确答案：B

4.纳税人在税务机关釆取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限于2019年1月12S11时缴纳税款的，税务机关于2019年1月14H11时收到银行转回的完税凭证，税务机关应在（）前解除税收保全。

A、2019年1月15011时

B、2019年1月13日11时

C、2019年1月14B11时

D、2019年1月15日18时

正确答案：A

5.某烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月外购烟丝生产卷烟，取得增值税专用发票上注明的税额为3.9万元，当月领用60%生产卷烟80吨，销售50吨.则当月可抵扣消费税（）万元。（烟丝的消费税税率为30%）

A、5.4

B、0

C、5

D、3.38

正确答案：A

6.在税务稽查中，税务稽查原则中（）的体现。

A、合法原则税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，

B、分工制约原则

C、客观公正原则

D、依法独立原则

正确答案：D

7.2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额()万元。

A、1.42

B、1.60

C、1.70

D、1.85

正确答案：A

8.某超市为增值税一般纳税人,2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元;经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款3000元,税款390元;本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为()元。

A、8900

B、8310

C、11190

D、8390

正确答案：B

9.下列关于企业清算的所得税处理的表述，不正确的是（）o

A、企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失

B、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为清算所得

C、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

D、被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

正确答案：B

10.赵先生有空置房产一套,于2019年4月1日将该房产岀租,并签订租赁合同。合同约定,4月1日一次性收取2年租金,共计120万元。赵先生4月1日应纳增值税额为()万元。

A、0

B、10.8

C、4.05

D、5.4

正确答案：A

11.下列各项中，属于印花税免税凭证的是（）。

A、企业总账账簿

B、农牧业保险合同

C、专利申请权转让

D、专有技术使用权

正确答案：B

12.检查结束前，检查人员（）将发现的税收违法事实和依据告知被查对象。

A、不可以

B、经检查部门负责人同意后，可以

C、可以

D、经稽查局局长批准后，可以

正确答案：C

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）o

A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权依据的，不缴纳个人所得税

C、个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，