税收优惠促进企业科技创新效应的研究 .pdfVIP

税收优惠促进企业科技创新效应的研究

作者：孙哲

来源：《中国民商》2019年第09期

摘要：在企业快速发展的进程中，科技创新是源源不断的动力。但企业在科技创新的过

程中，可能需要比较大的投入，继而造成比较高的技术成本。因此，企业应该充分把握税收优

惠政策，基于税收优惠来整体促进企业科技创新以及技术进步，全面提升企业的整体发展活

力。

关键词：税收优惠;科技创新;企业

技术进步以及科技创新是企业快速发展的基础，也是企业核心竞争力的基石，企业在快速

发展的过程中，必须注重科技创新，积极采用新型技术，全面提升自身的技术水平和条件，整

体优化企业的发展成效。同时，企业在技术创新实践中，还应该积极依托于税收优惠政策，充

分研判与分析技术创新与税收优惠的关联性，有效提升企业技术创新的整体力度。

一、鼓励企业科技创新的税收优惠类型

在企业快速发展的过程中，科技创新是非常重要的动力。企业应该结合自身的发展实践，

充分把握税收优惠政策的类型，整体優化自身的发展水平，不断提升技术创新等级，全面加强

技术创新力度。我国现阶段的税收法律法规并没有明确规定技术创新方面的应用，但在诸多的

法律条款中，很多单项法律条文对于企业科技创新进行了较为明确的规定，这也是企业科技创

新的主要动力。第一，鼓励高新技术产业发展的税收优惠政策主要集中体现在增值税和所得税

上。在社会经济全面快速发展的今天，国家大力推动高新技术产业发展，全面推动产业结构升

级换代，同时在税收方面也给予了充分的优惠与扶持力度。企业若想获得一定的税收优惠，必

须积极推动自身产业结构调整，积极推动高新技术产业的发展。第二，鼓励企业积极开展技术

研发，通过税收减免、扣除等方式来加大技术研发的力度。在社会经济全面快速发展的今天，

企业在经营与发展中面临着激烈的竞争。若企业购买其他企业的知识产权或者技术成果，不仅

仅需要花费较大的经费投入，同时也可能面临着比较高昂的税负压力。因此，企业在快速发展

的过程中，应该注重基于税收优惠政策来开展技术研发工作，积极在研发、教育、培训等方面

来增加投入力度，全面推动企业健康可持续发展。第三，鼓励先进技术推广和应用的税收优

惠。在快速发展的实践中，企业可以充分基于税收优惠政策或者条款等，来积极推动新型技

术，全面提升技术的应用长效。总而言之，我国税收支持体系是比较完善且分散的，企业需要

迎合税收优惠政策以及自身发展实践，全面推行技术创新，积极提升技术创新成果，科学加快

技术成果的转化。

二、税收优惠促进企业技术创新的税务措施

在企业快速发展实践中，税收作为一种调控杠杆，发挥着关键性的作用。企业应该注重科

学运用这一调控杠杆，同时为最大程度发挥税收的促进以及激励作用，应该落实科学合理的税

务措施。

（一）实现税收条款的梳理，积极开发评价系统

在企业科技创新的过程中，虽然诸多的法律条款都对税收优惠进行了较为明确的规定，但

不可否认的是，各个条款之间缺乏一定的通联和整合，这在很大程度上容易造成税收条款的重

复混乱。因此，在企业科技创新实践中，应该全面优化税收条款的梳理，将关系到企业科技创

新的各个单项法律条文以整体性的内容来进行呈现。同时，还应该整体提升相关税收优惠条款

的权威性，将其上升至法律的层次。此外，为整体优化税收优惠政策对企业科技创新的扶持以

及保障机制，还应该积极开发税收评价机制，将科技创新的企业整体纳入该评价系统，结合对

企业的评价分析以及结果建议等，给予针对性的税收倾斜。基于这一系统，还有利于企业积极

申报税收优惠内容，整体优化企业科技创新的积极性。

（二）明确税收优惠的范围，提升技术创新的补偿力度

在企业科技创新实践中，税收优惠政策具有明显的促进作用。现阶段，税收优惠在优惠内

容方面并没有具体明确的体系，这就使得很多申报内容处于可报可不报的模棱两可的状态下。

因此，整体优化税收优惠的扶持力度，应该在优惠内容上给予充分的明确。同时，为整体推动

企业科技创新的力度，全面推动企业科技创新的发展，应该构建科学全面的税收优惠扶持机

制，充分保障每个企业的利益，确保每个企业都能够获得公平的发展机会。此外，基于税收优

惠来促进企业科技创新，还应该整体优化税收补偿力度。现阶段，税收优惠补偿尚且存在一定

的不足和缺陷，在无疑打击着企业科技创新的积极性。因此，只有充分拓展技术创新的补偿力

度，才能真正推动企业的科技创新以及产业结构调整。

（三）顺应知识经济税收政策走向，创新科技人才激励机制

在企业科技创新实践中，人才是主要的动力。只有高素质的专业型、复合