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部门预算执行审计发现主要问题定性及处

理处罚依据参考（2015年修订）

一、预算编制

(一)收入预算编制

典型行为及违规事实：

1.收入预算编制不完整。未合理、充分、准确地预计有

关收入，主要是利息收入、经营收入、其他收入等未准确预

计，也未编入预算；

2.编制部门预算未考虑以前年度结余、事业基金；

3.非财政补助收入等增减变化未按规定履行有关手续，

也未调整相应支出预算。

定性依据：

1.《北京市财政局关于编制2014年市级部门预算的通

知》（京财预［2013］2025号）四（一）“……各部门应按照

综合预算原则，将部门的各项收入全部列入部门预算。各部

门应根据2013年收入预计情况和下一年收入增减变动因素，

测算2014年的各项收入（不含税收）来源，各项收入要做

到充分、合理预计，力求准确。”

2.北京市财政局《北京市市级行政事业单位财政性结余

资金管理办法》（京财预［2013］2024号）第六条（一）“编

制下年度部门预算时，实有账户基本支出结余、项目支出净

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结余资金要全额纳入部门预算编制范围。”和第七条（二）“全

额拨款事业单位按照不低于一般基金时点数20%的比例编

制下年度部门预算，补充单位收入，具体比例由主管部门商

市财政局确定。差额拨款事业单位编制下年度部门预算时，

一般基金补充单位收入的具体比例由主管部门商市财政局

确定。”

3.《北京市财政局关于编制2014年市级部门预算的通

知》（京财预［2013］2025号）四（一）“……在预算执行过

程中，财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需

要调增或者调减的，由单位自行调整并报主管部门和财政部

门备案。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。”

（二）基本支出预算编制

典型行为及违规事实：

1.虚报人数，造成多申领人员经费预算；

2.虚报办公用房面积、车辆数量等，造成多申领公用经

费预算。

定性依据：

1.《北京市财政局关于编制2014年市级部门预算的通

知》（京财预［2013］2025号）四（二）1.（1）“人员经费。

人员人数以2013年发放９月份工资时的编制内实有人数为

准。各项开支项目、开支标准要严格按照有关政策测算，对

超范围、超标准的开支，单位不得申报，财政也不予安排。”

2.《北京市财政局关于编制2014年市级部门预算的通

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知》（京财预［2013］2025号）四（二）1.（2）“公用经费。

根据单位现有的公共资源情况，如：办公用房面积、取暖面

积、有无电梯等，结合业务工作性质、业务量，套用不同分

类的经费定额核定预算。公用经费的人员基数与人员经费中

的“人员人数”口径相同，其他基础数据以2013年9月30日为

准。2014年交通费采取各预算单位从市级公务用车管理系统

中导入车辆基础数