注册会计师-审计-基础练习题-第七章风险评估-第一节风险识别和.pdf

注册会计师-审计-基础练习题-第七章风险评估-第一节风险识别和评估概述

[单选题]1.关于风险识别和评估的作用，下列说法中不恰当的是（）。

A.注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别（江南博哥）和评估

重大错报风险

B.了解被审计单位及其环境获得的信息应当足以识别和评估财务报表的重大错

报风险，设计.实施进一步审计程序

C.风险识别和评估贯穿于整个审计过程

D.注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，应当高于管理层为经营管理

企业而对被审计单位及其环境的了解程度

正确答案：D

参考解析：《中国注册会计师审计准则第1211号一一通过了解被审计单位及其

环境识别和评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计

师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，

设计和实施进一步审计程序。了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收

集.更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。选项ABC正确。注册

会计师对被审计单位及其环境的了解程度，要低于管理层为经营管理企业而对

被审计单位及其环境的了解程度。选项D错误。

[单选题]2.下列各项中，注册会计师实施风险导向审计的目标是()。

A.查找被审计单位的所有错误和舞弊

B.保证被审计单位财务报告的合法性

C.对财务报表不存在由于错误和舞弊导致的重大错报获取合理保证

D.对财务报表不存在由于错误和舞弊导致的重大错报获取有限保证

正确答案：C

参考解析：注册会计师实施风险导向审计，其目标是对财务报表不存在由于错

误或舞弊导致的重大错报获取合理保证。

[单选题]3.下列有关风险评估的说法中，不正确的是()。

A.在需要了解的被审计单位及其环境的内容中，对被审计单位财务业绩的衡量

和评价既有内部因素也有外部因素

B.了解被审计单位及其环境是注册会计师可以选择实施的程序，而非必须执行

的程序

C.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是识别和评估重大错报风险以设

计和实施进一步审计程序

D.了解被审计单位及其环境，贯穿于整个审计过程的始终

正确答案：B

参考解析：了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的程序。

[单选题]4.下列有关风险评估的理解中，不正确的是()。

A.了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础，但

并非必要程序

B.风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估

对重要性水平的判断是否仍然适当

C.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被

审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险

D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企

业而对被审计单位及其环境需要了解的程度

正确答案：A

参考解析：了解被审计单位及其环境是必要程序，能够为注册会计师作出职业

判断提供重要基础。

[单选题]5.下列关于风险评估的说法中，不正确的是()。

A.了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过

程，贯穿于整个审计过程的始终

B.注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度

C.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大

错报风险，设计和实施进一步审计程序

D.风险评估程序并不是必须实施的，注册会计师可以根据职业判断作出选择

正确答案：D

参考解析：风险评估程序是必须实施的程序。

[单选题]6.下列有关风险评估程序的说法中错误的是()。

A.风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序

B.注册会计师执行风险评估程序，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风

险，无论该风险是由错误导致还是舞弊导致

C.风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据

D.分析程序可以作为风险评估程序

正确答案：C

参考解析：风险评估程序本身不能为形成审计意见提供充分、适当的审计证

据。

[单选题]7.当今主流的审计方法是()。

A.账项基础审计

B.制度基础审计

C.风险导向审计

D.准则基础审计

正确答案：C

参考解析：风险导向审计是当今主流的审计方法，它要求注册会计师识别和评

估重大错报风险，设计和实施进一步审计程序以应对评估的错报风险，并根据

审计结果出具恰当的审计报告。

[多选题]1.下列审计程序中，属于风险评估程序的有（