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某高速公路会计服务方案-（1）

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关于川内某高速公路项目投资（并购重组）

全过程的财务会计服务方案

一、投标人基本情况及服务理念

****会计师事务所有限责任公司成立于****，系脱钩改制而来，曾

用名****联盟会计师事务所有限公司，营业执照号****，执业证书编号

****。主要从事：审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，

出具验资报告；司法会计鉴定，基本建设，工程竣工决算，项目全过

程跟踪审计和效益审计，财务收支，领导人员经济责任审计，出具有

关的报告；办理清产核资，出具清产核资专项审计报告；办理企业合

并、分立，清算事宜中的审计业务，出具相关的报告；担任企业常年

会计顾问；专项审计调查，企业投资项目可行性研究业务。

公司奉行“品牌、信誉、规范、效率”至上的经营理念，在为客

户提供专业服务的同时，更致力于为客户解决问题、设计方案，以期

提供超值的服务，树立公司的品牌和信誉。由于形成了可以随时动员

的一批高素质专业人才资源，我公司有实力承接各种类型的项目，并

高质量地按期完成任务，保证业务执行的规范和效率，并严格遵守

“谁委托为谁服务”的宗旨，对知悉的商业秘密保密。

二、服务内容

本次服务内容包含财务尽职调查、专项审计以及税务咨询和策划。

具体服务内容如下：

1.财务尽职调查主要工作内容

财务尽职调查应基于标的公司成立以来的财务资料开展全面调

查工作，尽职调查的内容包括但不限于：

（1）目标公司概况及背景信息，包括历史沿革、重大事件、股权

变更、管理层变更以及组织架构等；

（2）主要供应商合同的汇总与分析；

（3）基础设施的现状以及财务影响分析；

（4）历史经营业绩的详细分析，经营模式及历史盈利分析、成本

分析；

（5）现金流与财务状况的详细分析；

（6）目标公司内部重组的财务影响分析；

（7）目标公司重大合同及其财务影响；

（8）评价目标公司财务信息的完整可靠性；

（9）内部控制制定和执行情况；

（10）了解重大关联方交易及其主要条款、财务影响；

（11）了解目标公司现有的融资安排及未来计划；

（12）审阅评价目标公司财务预测；

（13）审阅与人力资源相关事项并评价相关风险，包括：员工成

本与福利、薪酬安排、养老金计划、主要员工的留任等；

（14）为准确反映目标公司财务状况和运营状况而需要的其他调

查内容。

2.财务审计主要工作内容

本次审计的目的是反映目标公司于基准日前的财务收支情况及基

准日的资产现状，为本次项目投资（并购重组）提供价值参考。本

次审计对象为目标公司全部资产、负债及所有者权益的真实性、

合法性及有关经济活动；财务会计报表及与其财务收支相关的资料。

具体包括但不限于以下内容：

（1）公司成立时资本金到位情况；

（2）项目资本金的到位情况；

（3）与项目资本金到位相关的资本化利息处理是否符合国家相关

法规、制度的规定；

（4）项目贷款及专项借款是否按规定使用，是否存在挪用，相对

应的利息是否全部进行了资本化，是否虚增项目建设成本；

（5）基本建设程序是否按规定执行，如项目建设报批、招投标、

概算审批、施工图审查、交竣工验收、合同结算审计、项目决算办理

等程序；

（6）项目用地是否按规定取得相关的用地审批，并办理相应的权

证；

（7）项目建设合同款项是否按合同约定的时间支付，是否存在超

合同结算款支付，虚增项目建设成本的情况；

（8）使用项目建设资金所购置的重大资产是否存在，并全部记入

项目账内，是否存在账外资产；

（9）征地拆迁范围内的征拆工作是否完成，是否按合同约定将相

关款项全部结算给政府，并取得办理产权证的相关资料和手续；

（10）对项目运营收入管理与控制情况进行检查，检查是否存在

重大内部控制缺陷，致使项目运营收入没有全部入账；

（11）对试运期收入进行检查，查看账处务理是否符合国家制度

的相关规定，是否存在虚增项目建设成本的情况；