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风险防范控制制度及措施

为保证工程造价咨询质量，我公司制定制定了《业务质量控制制

度》、《审前报告制度》、《建设工程预(结)决算审核(核)验证办

法》、《员工职业道德准则》和《员工个人风险基金制度》等内部管

理制度。对审核风险的防范、审核人员的廉政执业、审核质量的保障

均做出了详尽的规定，同时建立了定期学习、交流、宣传工程造价咨

询风险防范的机制，现将上述管理制度中有关审核风险防范及质量控

制措施的要点归纳如下：

(一)审核风险的评估

我们认为，审核风险是指被审核项目的相关送审资料存在重大的

错误或漏报，而审核人员审核后未能发现而发表不恰当审核意见的可

能性。审核风险包括固有风险、控制风险和检查风险三部分。

固有风险是指不存在相关内部控制制度时，某一事项产生重大错

报或漏报的可能性。

控制风险是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部控制防

止、发现或纠正的可能性。

因此，在审核工作中我们要求审核人员应当保持应有的执业谨慎

性，合理运用专业判断，对审核风险进行评估，制定并实施相应的审

核程序，以将审核风险降低到可接受的程度。

基于以上认识，结合我们多年的审核经验，我们将采取以下审核

风险防范措施：

1、在接受审核任务后，项目组应充分调查、分析所收集资料的完

整性、有效性、可靠性以及资料的形成过程，并向建设方、监理方、

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施工方等相关单位的当事人了解证实，做出正确的判断，同时对项目

实行“多沟通、多了解”的理念。

2、在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价后，

根据审核风险模型确定检查风险水平。在固有风险和控制风险较高的

情况下，必须降低检查风险，也就是说必须加大审核工作检查的量，

获取更多的审核依据，才能发表审核意见。

(二)加强对审核人员的管理

1、根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对性地配置

具备相应政治素质、政策水平、执业资格及专业技术，有经验、稳定

且执业能力突出的专职人员开展审核工作。

2、严格保守在审核工作获知的秘密，当委托单位有特别的保密要

求时，即时对审核人员进行保密教育，在审核过程中严格执行国家有

关保密规定；

3、要求我单位审核人员在与被审核单位有亲属或利害关系时，予

以声明，实行回避。

(三)复核及审核成果文件的签发制度

1、切实履行三级复核程序，即对审核报告及相关工作底稿(工程

量计算书)履行审核组长、审核组所在部门及中介审核机构质量管理专

职部门(通常为业务指导部)三级复核程序，且三级复核程序须贯彻在

审核工作全过程中，复核过程将形成必要的工作底稿供委托单位查

验。

2、我单位的审核报告等审核成果文件最终均由单位负责人签批。

3、我公司的质量管理专职部门应不定期地检查项目组工作，力求

反映我公司的整体执业水平。

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(四)重大问题(事项)报告制度

在处理重大、疑难问题或重大事项时，我单位严禁审核人员以过

于自信、不以为然的态度或以侥幸心理擅自做出审核结论。因而，审

核组内部应对审核中发现的重大问题进行讨论，并及时向公司技术管

理部门和单位负责人报告，形成一致意见后尽早向委托单位汇报，以

便于委托单位协调解决。

(五)聘请技术专家参与审核工作

我单位已建立有多行业专家库，必要时，我们将根据审核工作的

需要，聘请技术、经济方面的专家参与审核工作，以利于对审核中发

现的问题做出正确的判断。

(六)认真对待、接受委托单位的年度考评及质量检查

我们将积极主动地配合委托单位进行的年度考评和质量检查，保

证不以任何理由拒绝或拖延接受检查。若考评、检查中发现我单位出

现质量问题，我们将接受委托单位的处罚并追究有关责任人的责任，

对责任人给予通报批评、罚款、警告、降级、停业反省、除名、解除

劳动合同等处罚。

(七)工作总(小)结制度

我单位要求审核人员按照项目负责人的安排适时进行工作总(小)

结，对于审核周期较长(超过____个月)的审核项目，要求审核人员每

个月都要做出审核工作小结，以便于项目负责人及中介审核机构稽核

组及时归纳出共性的问题并妥善安排下一步审核工作。