内部审计学（第3版）课件 第5章 内部审计工作流程.pptx

第5章内部审计工作流程;第1节编制内部审计计划;二、内部审计计划的层次;内部审计机构在编制年度审计计划前,应当重点调查了解下列情况,以评价具体审计项目的风险:

(1)组织的战略目标、年度目标及业务活动重点;

(2)对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同;

(3)相关内部控制的有效性和风险管理水平;

(4)相关业务活动的复杂程度及其近期变化;

(5)相关人员的能力及其岗位的近期变动;;(二)项目审计方案;审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况,编制项目审计方案:

(1)业务活动概况;

(2)内部控制、风险管理体系的设计及运行情况;

(3)财务、会计资料;

(4)重要的合同、协议及会议记录;

(5)上次审计评价、建议及后续审计情况;

(6)上次外部审计的意见;

(7)其他与项目审计方案有关的重要情况。;项目审计方案应当包括下列基本内容:;三、制定内部审计计划事项的考虑因素;任何组织都将面临各种各样可能带来不利或有利影响的不确定性和风险。风险可以通过很多方式进行管理,包括接受、避免、转嫁或者控制。

内部控制就是降低风险和不确定性所导致潜在不利影响的常用方法。内部审计机构的审计计划应当基于对各种可能影响组织的