内部审计学（第3版）课件 第4章 内部审计技术方法.pptx

第4章内部审计技术方法;第1节内部审计证据的取证方法;三、监盘

监盘是内部审计人员在盘点现场监督和观察被审计单位相关人员的盘点过程。在内部审计实务中,绝大多数的实物资产都是通过监盘来获取审计证据的。

监盘要求内部审计人员必须亲临现场,由被审计单位的人员实施盘点,内部审计人员仅对盘点的过程进行监督以判断清点结果的可靠性。在发现疑点或内部审计人员认为必要时,应有计划地进行抽查复点。

内部审计人员通过监盘方法收集审计证据的,应当编制实物资产盘点清单以及库存现金、有价证券盘点表等材料,并由内部审计人员和被审计单位有关人员签名确认。;四、访谈;五、调查;六、函证;七、计算;八、分析程序;常用的分析程序包括：;2.趋势分析;4.回归分析;回归分析的优势在于它的科学性,同时它也有不足之处。

其缺陷在于技术性较强,同时要求审计人员考虑多种变量之间的因果关系,并收集大量的样本数据。如果这些条件无法得到满足,很容易造成虚假回归,得出错误的数量关系,从而加大审计风险。

;第2节内部审计抽样;统计抽样的优点主要体现在以下几个方面:

(1)通过科学地确定样本规模,避免判断抽样法中样本过多或过少的问题;

(2)采用随机原则进行样本选择,减少人为偏见;

(3)内部审计人员能够量化并