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2024年会计财务管理相关规章制度细则--第1页
会计财务管理相关规章制度细则
会计财务管理相关规章制度细则范文一
一、会计人员内部牵制管理(一)管理原则根据国家对全民所有制单位及
企、事业单位会计核算的有关规定，结合实行统一资产管理、分级负责的原则，
使财会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约。
(二)内部牵制管理内容1.会计机构负责人、会计人员的任免，由中心
按有关规定程序任免。
2.按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券，且不
得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。
其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得兼任出纳工
作。
3.各类支票与印鉴分地保管。
支票与印章分别由两人以上财会人员单独保管，出纳人员不得将支票与印
章同时保管。
4.出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作。
5.材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应办理
出入库手续。
6.经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规定办
理财务手续。
(三)不兼容职务分离控制
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2024年会计财务管理相关规章制度细则--第2页
1.管理员不能同时兼任采购员职务。
2.填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。
3.销货人员不能同时兼任会计记账工作。
4.财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。
5.保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。
二、财务人员轮岗管理财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制，
保证财务工作正常运转，促使财务人员业务水平不断提高。
1.参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他必备
条件，能够胜任岗位要求。
2.在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。
根据人员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。
3.到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两个月
内达到独立完成任务的水平。
三、会计人员交接管理1.中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管
财务领导监交。
2.中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行监交。
3.会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况外，
必须填制登记完毕。
记账人员办理交接时，应在重要账册所记数字最末一笔处盖章，并在账册
“经管人员一览表”中注明移交日期并签章。
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4.在会计交接中对于尚未办完的事项，应尽可能由移交人员处理完了后
移交，如确不能在移交前办完的会计事务，由移交人向接替人交待清楚，由接
替人办理，接替人不得借故推托。
5.会计人员交接时，应交接以下主要事项：(1)有关财务方面的各种印
鉴。
(2)会计凭证、账簿、报表及各种会计的档案资料。
(3)各种财务文件、规章制度等。
四、会计内部稽核管理(一)内部稽核管理原则1.由中心负责人指派专人
对本中
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