建筑施工企业(工程施工)核算及会计分录 .pdfVIP

建筑施工企业(工程施工)核算及会计分录

01一般流程及会计分录

1、

基本流程凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总

账系统结账

2、

支付社会保险费划出社保费用时

借：管理费用-员工保险（公司缴付部分）

借：其他应收款-员工保险（个人缴付部分）

借：内部往来-XX分公司（按全额）

贷：银行存款

发放工资时

借：应付工资（按未扣除社保费金额）

贷：其他应收款-员工保险（个人部分）

贷：银行存款或现金（按其差额）

3、

确认收入开具工程款发票时,公司会计处理

借：应收账款-建设单位

借：预收账款（之前如有预收款项）

贷：工程结算收入-各项目

贷：应交税费-应交增值税（销项9%的税率）

购进工程材料时

借：工程物资借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

缴纳税金时

借：应交税费-各种税金(销项减进项)

贷：银行存款最新建筑业增值税税率为9%(征收率3%)

4、

固定资产收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加

→固定资产卡片”→在固