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资产类

1001库存现金：是核算企业现金（即：备用金）增减变动情况和结

余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金

日记账。

1002银行记账：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科

目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存

款日记账。

1009其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡

存款、信用证等其他货币资金的科目。

100901外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采

购地银行开立采购专户的款项。

100902银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己

在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

100903银行汇票：汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签

发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持

票人的收据。

1101交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差

价）为目的的股权、债券、基金等短期投资性科目。

1121应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的

商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）;按照票据总类设置

明细账。

1122应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按

债务人名称设置明细科目。

1123预付账款：是核算企业因采购货物或接收劳务以及其他原因，

按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细

科目。

1131应收股利：指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其

他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包含的已宣告发放

但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，

但不包括应收的股票股利。

1132应收利息：是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付

息期但尚未领取的债券利息。

1221其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他

应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。

1231坏账准备：是应收账款的备抵账户。（是指企业的应收款项计

提的，是备抵账户企业每期末要估计坏账损失。坏账：企业无法收回

或收回的可能性极小的应收款项。

1401材料采购：指企业单位采用计划成本进行材料日常核算而购入

的材料采购成本。

1403原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，

按材料物资的品名、种类设置明细账。

1405库存商品：是核算企业的产成品或商品的收、发、存情况的账

户，按产品或商品种类、规格设置明细账。

1411周转材料：是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持

原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。

1501持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，

且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

1503可供出售金融资产：指企业初始确认时即被指定为可供出售的

非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。

1511长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限

在一年以上。

1601固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该

账户反映的是原价，也就是原始价值。

1602累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上

称之为折旧），是固定资产的备抵账户。（固定资产—累计折旧=固

定资产净值）

1603固定资产减值准备：固定资产发生损坏、技术陈旧或者其它经

济原因，导致其可收回金额低于其账面价值

1604在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造

安装成本科目。

1606固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原

因，而发生的清理费用或清理收益。

1701无形资产：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的

可辨认非货币性资产（主要包括企业专利技术、土地使用权、商标权、

商誉等）

1702累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账

户。

1801长期待摊费用：指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不

含1年）的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊

销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。（应当由

本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理）

1901待处理财产损益：属于资产类账户，核算企业在清查财产过程

中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

负债类