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企业内部控制与风险防控

作者：钟阳林

来源：《环球市场》2019年第35期

摘要：内部控制是为保证经营活动有序、合法运行，对财务、人员、资产、工作流程实行

有效监管的系列活动。内部控制的实质是风险防控，风险防控是内部控制的主要内容。

关键词：内部控制;风险防控

企业内部控制是为保证经营活动有序、合法运行，对财务、人员、资产、工作流程等实行

有效监管的系列活动。企业内控的优劣是衡量工作效率和管理能力的重要标准，将风险控制、

财务管理、人力资源等制度融进企业内控非常必要。企业风险防控与内部控制联系紧密，内部

控制的实质是风险防控，风险防控是内部控制的主要内容。

一、建立企业内部控制制度

（一）财务人员管理内控措施

经营班子的直系亲属不得担任财务部门负责人和会计主管人员。财务部门负责人、会计主

管人员的直系亲属不得在本部门担任出纳工作。会计人员不得经管现金、有价证券和票据。会

计主管人员不得兼任出纳工作。出纳人员不得兼任会计稽核、档案保管、核算岗位。

（二）会计核算管理内控措施

按规定使用支1.票、财务印鉴、网银U盾、发票及财务专用章。现金、支票、有价证券、

发票