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中级会计筹资管理知识点总结

一、筹资管理概述。

1.企业筹资的动机。

-创立性筹资动机：企业设立时，为取得资本金并形成开展经营活动的基本条件

而产生的筹资动机。例如，新成立的公司为购置设备、招聘员工等筹集资金。

-支付性筹资动机：为了满足经营业务活动的正常波动所形成的支付需要而产生

的筹资动机。如企业在季节性生产时，旺季需要更多资金用于原材料采购、支付工资

等。

-扩张性筹资动机：企业因扩大经营规模或对外投资需要而产生的筹资动机。像

企业为了扩大生产规模新建厂房、增加生产线等筹集资金。

-调整性筹资动机：企业因调整资本结构而产生的筹资动机。例如，当企业负债

比例过高时，通过筹集权益资金来降低负债比重，优化资本结构。

2.筹资管理的内容。

-科学预计资金需要量：通过分析企业的生产经营状况、发展规划等因素，准确

预测企业在不同时期所需的资金数量。

-合理安排筹资渠道、选择筹资方式。

-筹资渠道：包括国家财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企

业资金、民间资金、企业自留资金等。

-筹资方式：如吸收直接投资、发行股票、利用留存收益（权益筹资方式）；向

银行借款、发行债券、融资租赁（债务筹资方式）等。企业要根据自身特点和需求选

择合适的筹资渠道和方式。

-降低资本成本、控制财务风险。

-资本成本：是企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括筹资费用（如手续

费、发行费等）和用资费用（如利息、股息等）。企业应尽量选择资本成本较低的筹

资方案。

-财务风险：主要是指企业由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。债务筹

资比例越高，财务风险越大，企业要合理控制债务规模以控制财务风险。

二、债务筹资。

1.银行借款。

-银行借款的种类。

-按提供贷款的机构分类。

-政策性银行贷款：如国家开发银行、中国农业发展银行等提供的贷款，一般具

有特定的政策支持目的，利率可能较优惠，主要用于支持国家重点建设项目等。

-商业银行贷款：由商业银行提供的贷款，是企业最常见的借款来源。可分为信

用贷款（仅凭企业信誉，无需抵押或担保）、担保贷款（包括保证贷款、抵押贷款、

质押贷款）等。

-按机构对贷款有无担保要求分类。

-信用贷款：银行仅凭对借款人资信的信任而发放的贷款，企业需要有良好的信

用记录和较高的信誉度。

-担保贷款：

-保证贷款：以第三人作为保证人承诺在借款人不能偿还借款时，按约定承担一

定保证责任或连带责任而取得的贷款。保证人应具有代为清偿债务的能力。

-抵押贷款：以借款人或第三人的财产作为抵押物而取得的贷款。抵押物一般为

不动产（如房屋、土地等）或动产（如机器设备等），当借款人不能按时还款时，银

行有权依法处置抵押物。

-质押贷款：以借款人或第三人的动产或权利（如汇票、支票、本票、债券、存

款单等）作为质物而取得的贷款。银行对质物有占有权，当借款人违约时，银行有权

处置质物。

-银行借款的程序。

-提出申请：企业向银行提出借款申请，说明借款金额、用途、还款期限等情

况，并提供相关的财务报表、营业执照等资料。

-银行审批：银行对企业的借款申请进行审查，包括企业的信用状况、偿债能

力、盈利能力、借款用途的合理性等方面。

-签订合同：如果银行审批通过，企业与银行签订借款合同，明确借款金额、利

率、期限、还款方式、违约责任等条款。

-取得借款：企业根据借款合同的规定，从银行取得借款资金。

-归还借款：企业按照借款合同约定的还款方式和期限，按时归还借款本金和利

息。

-长期借款的保护性条款。

-例行性保护条款：这类条款作为例行常规，在大多数借款合同中都会出现。例

如，要求企业定期向银行提交财务报表；不准在正常情况下出售较多资产；如期清偿

应缴纳的税金和其他到期债务等。

-一般性保护条款：对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款。如规定

企业必须保持最低数额的营运资金；限制企业非经营性支出；限制企业资本支出的规

模等。

-特殊性保护条款：针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款。例如，

要求企业主要领导人购买人身保险；借款用途不得改变；限制企业高级管理人员的薪

酬总额等。

2.发行债券。

-债券的