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初级经济师金融企业的现金资产

2015年初级经济师金融企业的现金资产

一、现金资产

(一)概念：现金资产是指金融企业持有库存现金以及与现金等同的

可随时用于支付的资产，是金融资产中最富有流动性的部分，是维护

金融业支付能力的第一道防线，也称一级准备。

(二)特点：流动性强、安全性高、交易成本低。

(三)构成

1、库存现金金融企业为应付日常需要而保留的一定数量的现钞和

硬币。

2、中央银行准备金存款：

各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、

提取及缴存现金、往来资金结算以及按一定比例缴存于中央银行的款

项，包括法定准备金存款和超额准备金存款。3、存放同业款项

4、托收中款项(商业银行)

二、现金资产与流动性

(一)现金资产管理的.目的和原则

1、现金资产管理的目的

在保证金融企业流动性的同时，尽可能节约现金，减少现金持有

量，而将闲置的现金用于投资以获取更多的收益。流动性缺口是金融

企业获得资金和运用资金之间的差额。

流动性缺口=资金来源-资金占用0流动性负缺口0流动性正缺

口

2、现金资产管理的原则：适度的存量控制、适时的流量调节、注

重安全。

(二)现金头寸与流动性管理

头寸：金融企业现金资产中可直接、自主运用的资金。

(三)资金营运对头寸的影响

增加头寸减少头寸

金融企业与客户往来客户交存现金

本行客户交存他行支票

客户用现金偿还贷款

本行客户接受异地汇入款客户提取现金

本行客户签发支票偿还他行客户债务

以现金提取贷款或偿还他行客户债务

本行客户对异地汇出款

金融企业与同业往来从他行调入资金

同业往来利息收入

由上级行调入资金

同业拆入资金调给他行资金

同业往来利息支出

上级行调走资金

同业拆出资金

金融企业与央行往来向中央银行借款

调减法定准备金存款

占用代理中央银行业务资金归还中央银行贷款

调增法定准备金存款

代理中央银行业务的被占用资金

向国库缴纳税金

三、商业银行的流动性管理

(一)指标

1、流动性比例=流动性资产/流动性负债(≥25%)

2、核心负债比例=核心负债/负债总额(≥60%)

3、流动性缺口率=90天内表内外流动性缺口/90天内到期表内外

流动性资产(≥-10%)

(二)商业银行的现金头寸

1、商业银行库存现金+存在央行的超额存款准备金(基础头寸是—

—商业银行随时可用的资金量，是商业银行资金清算的最后支付手

段。)

2、可用头寸=基础头寸±上级行应调入或调出资金±到期同业往

来清入或清出资金

±法定存款准备金调减或调增额±应调增或调减二级准备金

商业银行在一定时期内某时点的可以运用的资金量

(三)商业银行头寸的匡算

1、营业日初始头寸的匡算

⑴超额准备金可用量=上日末超额准备金存款金额±上日末吸收的

存款余额×自留准备金比率;

⑵业务库存现金可用量=上日末营业终了时库存现金金额-库存现

金限额;

⑶到期同业往来差额=到期应收资金-到期应付资金;

⑷上级行调入调出资金：调入为可用，调出为资金减少。

2、当日头寸的匡算

当日头寸=初始头寸±现金收付额±联行汇入汇出额±同城票据清

算收付额±法定准备金调减调增额±借出借入款到期额±当日收回或到

期额。

3、近期头寸和远期头寸的匡算

⑴近期资金变动分析：存款变动、贷款变动、到期借出借入款、

法定存款准备金调整、自留准备金调整、向国家财政缴纳税款、上缴

利润。

⑵远期资金变动分析：有目的筹集和分配资金，保证资金供求平

衡(即运用盈余资金、寻求缺口资金)。