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固定资产、无形资产税法与会计差异台账
纳税人名
称：
纳税人编资产名取得时
码：称：间：单位：元
折旧或摊预计净折旧或摊年度
项目
销年限残值销方法2021年2022年2023年2024年2025年
原值——————
会计账面净
成本——————
额
计税——————
折旧或会计
摊销税法
本期纳税调整
说明：1、固定资产账面净额=原值-累计折旧-减值准备。2、不计提减值准备的固定资产折旧额（如直线法）=（原值-预
计净残值）/折旧年限。3、计提减值准备的固定资产折旧额（如直线法）=（账面净额-预计净残值）/预计尚可使用年限
。4、按税法规定的固定资产折旧额（如直线法）=（计税成本-预计净残值）/税法规定折旧年限。5、会计折旧额-税法
折旧额0,为纳税调增，反之，则调减（用“-”表示）。6、无形资产不用填预计净残值栏，其它栏可参照固定资产处理
。
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