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文化教育信息咨询公司财务管理办法

总则

1.为了加强本文化教育信息咨询公司（以下简称“公司”）财务管理，规范财务行为，确保公司财务运作健康、有序，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》以及国家相关财经法规，结合公司实际经营特点与业务需求，特制定本办法。

2.本办法适用于公司总部、各分支机构及下属子公司所有涉及财务活动的部门与人员，旨在达成财务管理标准化、精细化，为公司战略决策提供精准财务支持，助力公司稳健发展。

财务管理机构与职责

财务部门设置与定位

公司设立独立财务部门，直属公司管理层领导，肩负统筹规划、组织落实公司财务活动及财务监督管控重任，确保财务信息流与业务流紧密契合，全程参与公司运营各环节财务事务。

主要职责划分

1.财务核算职责：严格遵循企业会计准则，精准、及时处理账务，如实记录公司经济业务，涵盖收入确认、成本核算、费用列支等日常账务作业；每月按时结账、编制财务报表，如实反映公司资产、负债、所有者权益及经营成果；定期清查资产，保障账实相符，把控资产安全与完整。

2.财务预算管理：牵头组织各部门编制年度、季度、月度财务预算，结合公司战略规划与市场形势，设定合理经营目标；跟踪监控预算执行情况，定期对比分析实际数据与预算目标差异，及时预警、剖析偏差成因，协同业务部门调整经营策略，保障预算有效执行。

3.资金管理：合理规划资金收支，预测资金需求，拓宽融资渠道，优化资金结构，降低资金成本；把控资金流向，强化资金收付审批流程，防范资金挪用、挤占风险；提高资金使用效率，盘活闲置资金，实现资金保值增值。

4.财务分析与决策支持：深度挖掘财务数据价值，定期出具详实财务分析报告，剖析公司盈利能力、偿债能力、营运能力等关键财务指标；围绕项目投资、业务拓展、成本控制等重大决策事项，提供专业财务可行性分析，为管理层战略决策输送关键财务依据。

财务预算管理

预算编制流程与要求

1.每年年末，财务部门依据公司下一年度战略规划及经营目标，向各业务部门下发预算编制模板与指引，明确编制范畴、方法、时间节点等关键要素；各业务部门结合自身业务规划、市场预期及历史数据，详细编制收入、成本、费用等分项预算，经部门负责人审核签字后提交财务部门汇总。

2.财务部门对各部门提交预算草案进行汇总、审核与平衡，重点审查预算数据合理性、逻辑性，以及与公司整体战略契合度；针对预算缺口、资源配置不合理之处，组织跨部门沟通协调，反复调整优化，直至形成完整年度财务预算草案，提交公司管理层审议批准。

预算执行与监控

1.预算一经批准下达，即具刚性约束效力，各部门须严格遵照执行；财务部门建立预算执行监控机制，借助信息化财务系统，实时跟踪各部门预算执行进度，每月生成预算执行分析报表，直观呈现实际收支与预算对比差异。

2.针对预算执行偏差超10%（含）的部门或项目，财务部门及时发出预警通知，要求责任部门提交书面说明，剖析偏差成因、拟定整改举措；财务部门全程跟踪整改落实情况，定期向管理层汇报，保障预算执行回归正轨。

预算调整规范

预算执行期间，原则上不予调整；如遇不可抗力因素（如重大政策调整、突发市场变故等）致使原预算基础发生实质性改变，确需调整预算，由责任部门提出书面申请，详述调整事由、调整内容及影响金额，经财务部门审核、管理层审批后方可执行调整，调整流程确保严谨规范，杜绝随意性调整。

资金管理

资金筹集策略

1.依据公司业务拓展与运营资金需求，财务部门制定多元化资金筹集方案，平衡债务融资与股权融资比例；优先考虑内部留存收益积累，合理利用闲置资金补充营运资金缺口；适度引入银行贷款、债券发行等债务融资工具，优化资本结构，降低综合资金成本。

2.拓展融资渠道时，财务部门审慎评估金融机构资质、利率水平、还款期限等关键要素，防范融资风险；与金融机构建立长期稳定合作关系，争取优惠融资条件，确保资金筹集及时、足额到位，满足公司发展资金需求。

资金使用规范

1.公司推行资金集中管理模式，所有资金收支均通过公司指定银行账户结算，严禁设立“小金库”或体外循环资金；各部门依据业务实际需求，提前编制资金使用计划，提交财务部门审核、统筹安排，保障资金流向契合公司经营战略与预算安排。

2.严格把控资金支付审批流程，遵循“事前审批、一事一签”原则；所有资金支付事项，需由业务部门发起申请，附齐业务合同、发票、验收报告等原始凭证，经部门负责人、财务负责人、分管领导及总经理多级审批通过后，财务部门方可办理支付手续，强化资金支付风险管控。

资金安全保障

1.财务部门定期组织银行账户核对，每月获取银行对账单，及时查实未达账项，确保银行存款账实相符；加强资金收付环节内控管理，采用安全加密支付手段，防范资金被盗、欺诈风险；设置资金安全预警线，当资金余额临近预警线，财务部门及时预警，启动应急