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财务审计操作手册

TOC\o1-2\h\u24086第一章财务审计概述 2

220291.1审计目的与范围 2

76201.1.1审计目的 3

68421.1.2审计范围 3

160521.1.3审计程序 3

319061.1.4审计方法 3

5619第二章审计准备 4

78421.1.5审计对象和审计目标 4

237811.1.6审计范围 4

221701.1.7审计方法 4

214231.1.8审计时间安排 4

181131.1.9审计团队组建 5

296431.1.10审计团队分工 5

190341.1.11审计现场调查 5

72581.1.12审计证据收集 5

64681.1.13审计工作底稿编制 5

117631.1.14审计现场协调与沟通 5

24844第三章财务报表审计 6

31232第四章财务凭证审计 7

182641.1.15概述 7

189171.1.16审查内容 8

104741.1.17审查方法 8

93541.1.18概述 8

167841.1.19审查内容 8

278981.1.20审查方法 8

32571.1.21概述 9

28691.1.22审查内容 9

275271.1.23审查方法 9

6254第五章财务账簿审计 9

175551.1.24账簿设置 9

46751.1.25账簿调整 10

129981.1.26查阅原始凭证 10

298781.1.27实地调查 10

173861.1.28分析性程序 10

227691.1.29会计制度遵循情况 10

33041.1.30财务报表编制合规性 10

263881.1.31内部控制有效性 11

18634第六章财务报表附注审计 11

70801.1.32附注内容概述 11

84441.1.33附注内容审查要点 11

95761.1.34附注信息披露概述 11

287661.1.35附注信息披露审查要点 12

16551.1.36附注合规性概述 12

82341.1.37附注合规性审查要点 12

15433第七章财务内部控制审计 13

30091.1.38内部控制环境的概念 13

45061.1.39内部控制环境审查的主要内容 13

151881.1.40内部控制程序的概念 13

306631.1.41内部控制程序审查的主要内容 14

49151.1.42内部控制有效性评价的概念 14

55211.1.43内部控制有效性评价的主要内容 14

31684第八章财务风险管理审计 14

326921.1.44风险识别 14

53691.1.45风险评估 15

255651.1.46风险预防 15

136361.1.47风险应对 15

21241.1.48评价方法 16

300021.1.49评价内容 16

2420第九章财务审计抽样 16

217611.1.50审计抽样概述 16

199231.1.51审计抽样方法分类 16

132171.1.52定义抽样单元 17

105841.1.53确定样本规模 17

192021.1.54随机抽取样本 17

135731.1.55审查样本 17

173171.1.56推断总体情况 17

175971.1.57样本分析 17

168281.1.58总体推断 17

29784第十章审计结论与报告 18

82991.1.59审计结论的定义与作用 18

200781.1.60审计结论的形成过程 18

296651.1.61审计报告的定义与作用 19

252181.1.62审计报告的基本结构 19

290261.1.63审计报告的撰写要求 19

34371.1.64审计报告的提交对象 19

52421.1.65审计报告的提交方式 19

36431.1.66审计报告的提交注意事项 19

21231第十一章审计后续工作 19

4825第十二章审计质量控制 21

第一章财务审计概述

1.1审计目的与范围

1.1.1审计目的

财务审计的目的是保证企业财务报表的真实性、合法性和有效性，提高财务信息质