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{财务管理内部控制}信息系统部分内部控制缺陷及修补
建意
内部控制缺陷及修补建议汇总(北东公司)
目录
一、共通缺陷2
二、公司治理与合规管理5
三、采购管理6
四、技术进步管理12
五、生产冶炼及存货管理13
六、工程项目和固定资产管理14
七、销售管理23
八、资金管理26
九、关联方交易管理32
十、预算和费用管理33
十一、财务报告与税务管理34
十二、人力资源与薪酬福利管理38
十三、信息系统管理42
一、共通缺陷
流程
名称
适用公司负
公司责人
缺陷编号
子流程
缺陷描述
修补建议
管理层回应
Common-D1探采承包商
工程甄选及
外包合同签
订管理
目前公司在甄选承包商/承建商/供应商时,建议公司建立正北东穆德胜
通过招标、议价的方式对竞标方的资质、资式的探采工程外公司企管部
金条件、技术能力、报价等进行综合评估,包承包商及固定
由公司招投标委员会/授权管理层选出符合资产供应商招标
分管领
导
工程承建商
项目及供应
和固商甄选
定资和合同
产管签订管
公司利益的承包商/承建商/供应商。但公司选择工作的政策北东穆德胜
目前仅对承建商的招标选择工作制定了相应及流程文件,内公司企管部
的政策程序,尚未就探采工程外包承包商及容包括但不限于
固定资产供应商的招标选择工作形成正式的承包商的选择方
政策及程序,以规范甄选的管理流程,内容式及标准(招标
分管领
导
理
理
包括但不限于:招投标/比价界定金额的规
或议价形式)、
授权管理层的审北东穆德胜
采购固定资
管理产采购
管理
定、招投标委员会的人员构成、标书的审
阅、评标报告的编制及审批、比价单的编制批流程、承包商公司企管部
及审批等。缺乏以上政策及程序可能导致公/承建商/供应商
分管领
导
司在选择承包商/供应商时标准不一,无法
保证选择到最符合公司利益的承包商/供应
商。
档案的建立等。
Common-D2探采承包商
工程甄选及
外包合同签
订管理
目前公司通过对外招标或议价的方式选择符建议公司建立合北东穆德胜
合公司利益的承包商/承建商/供应商。但公格承包商/承建
司尚未建立合格承包商/承建商/供应商数据商/供应商名录
库,将所有选择的合格承包商/承建商/供应机制,定期将合
公司企管部
分管领
导
流程
名称
适用公司负
公司责人
缺陷编号
子流程
缺陷描述
修补建议
管理层回应
工程承建商
项目及供应
和固商甄选
定资和合同
产管签订管
商信息填入该数据库中。同时公司尚未建立格承包商/承建
北东穆德胜
公司企管部
分管领
书面的承包商/承建商/供应商名录维护的政商/供应商加入
策及流程文件。
现有名录,并根
合格承包商/承建商/供应商名录的缺失,可据实际表现更新
导
能导致不合格供应商的引入以及公司采购工该名录,将该名
理
理
作的效率降低。
录作为承包商/
承建商/供应商
选择的基础。
采购固定资
管理产采购
管理
北东穆德胜
公司企管部
分管领
同时,建议公司
完善现有制度,
增加有关承包商
/承建商/供应商
名录使用及维护
规范的书面政策
及流程,包括但
不限于:新增承
包商/承建商/供
应商的审批、名
录更新的定期审
阅、名录的密码
保护措施以及名
录的年度审阅流
程等。
导
二、公司治理与合规管理
缺陷编
号
流程
名称
适用公司负
公司责人
北东胡晓初
子流程
缺陷描述
修补建议
管理层回应
CG-D1
公司
治理
与合
规管
理
组织结
构
目前北东公司资产财务部尚未形成正式的财
务部组织架构图以明确部门的配置及汇报路
线等内容;同时,尚未为财务部各岗位设置
明确的员工职责,可能导致财务部相关人员
对自身职责不明确,进而无法完成其应承担
的责任与工作。
建议北东公司资
产财务部形成正
式的财务部组织
架构图及各财务
岗位的职责说
资产财
务部主
管
公司
明,明确财务部
内部配置、汇报
机制及相关岗位
的工作职责。
三、采购管理
缺陷编
号
流程
名称
采购
管理
适用公司负
公司责人
子流程
缺陷描述
修补建议
管理层回应
PP-D1
固定资
产采购
目前北东公司设备采购需由使用部门填写申
请表并逐级审批。但是我们发现部分采购的
审批未得到书面记录,仅通过电话汇报的方
式进行。此外,选择供应商过程中,询价比
价的工作也未得到书面记录。可能导致未经
审批的采购发生,所购置设备不符合需求,
影响公司的正常生产运转。
建议北东公司各
设备采购申请人
严格遵守公司对
设备采购的规
北东郭绍华
公司企管部
供应主
管
定,使用书面的
申请表进行采购
申请。此外,建
议北东公司企业
管
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