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经济责任审计服务方案模版

经济责任审计方案

一、目标任务

一）审计目标

本次审计旨在通过对企业财务状况、经营成果的真实性、

合规性以及企业资产质量、重大经营决策、历年经营指标完成

等情况进行审计，梳理总结审计期间主要工作业绩，全面客观

地分析和评价企业的经营管理绩效，为领导干部考核提供参考

依据。同时，通过审计发现企业生产经营中存在的问题，分析

产生问题的原因，揭示重大经营风险，提出合理化意见与建议，

以促进企业经营管理持续改善。

二）主要任务

1、内控调查。重点关注企业组织机构设计与运行、中长

期规划与实施、授权体系设计、计划经营管理、薪酬绩效考核、

三重一大、审计监督等内部控制有效性；业务层面重点关注资

金、资产、采购、供应、销售、合同，项目质量、进度、效益

等业务流程层面内部控制有效性。

2、财务审计。审查企业财务状况和经营成果真实性、合

规性，评估财务经营状况增减趋势、原因分析，以及企业三重

一大重大经营活动和经营决策议事规则的制定与执行的有效性，

合法合规性审计分析与评价等。

3、经营绩效。定量评价企业盈利能力、资产质量、债务

风险、发展能力等，实现趋势评价与对标分析；通过审计访谈、

绩效调查问卷等对企业战略、发展创新、资源优化、费用控制、

市场开发与储备、人力资源管理、内部控制、基础管理等管理

绩效进行定性评价。

4、经济责任。评价领导人经营管理业绩及上级部门赋予

职责履行情况；根据财务基础和企业绩效评价结论，结合审计

发现，分析原因，揭示风险，界定责任，做出经济责任评价。

二、审计思路与策略

1、选派企业经济责任审计经验人员，结合被审计单位业

务特点，重点关注公司组织机构设计与运行，各类业务管控程

序，收入成本确认，经营绩效指标分析、经营指标完成、三重

一大经营决策等。

2、财务报表真实性和准确性方面

1）企业财务报表是否真实、准确、完整，是否符合相关

会计准则和法规要求。

2）企业会计核算是否规范，是否存在虚假记账、资金占

用、资金流转不规范等问题。

3）企业财务管理是否规范，是否存在资金管理不当、资

金使用效率低下等问题。

3、资产管理方面

1）企业资产是否得到合理保护和利用，是否存在资产流

失、浪费、滥用等问题。

2）企业固定资产是否计提折旧、摊销，是否存在计提不

合理、资产清查不准确等问题。

3）企业存货管理是否规范，是否存在存货积压、过期、

报废等问题。

4、合规性方面

1）企业是否遵守相关法律法规和规章制度，是否存在违

法违规行为。

2）企业是否存在合同管理不规范、商业贿赂等问题。

3）企业是否存在环境保护、安全生产等方面的违规行为。

在审计过程中，需要注重以上重点内容的审查核实，并根

据实际情况采取相应的审计程序和方法，确保审计工作的质量

和效果。同时，还需要及时沟通与委托方、被审计单位之间的

问题，保障信息畅通，确保审计工作能够顺利进行。

1、企业经济决策方面

企业在进行重大经济事项决策时，需要考虑是否完备，是

否建立了集体决策机制并形成相关记录，以及是否进行了集体

决策。此外，还需要考虑现行收入分配制度是否符合国家有关

政策及规定，以及考核激励机制是否切实可行并严格执行。

2、三重一大决策程序与效果方面

在“三重一大”事项决策方面，需要考虑决策规则和程序是

否符合规定，并严格遵循民主集中制原则，完善群众参与、专

家咨询和集体决策相结合的决策机制。此外，还需要考虑决策

的执行范围是否完整，是否包括企业贯彻执行党和国家的路线

方针政策、法律法规和上级部门重要决定部署安排，以及其他

重大决策事项。其中，重要人事任免事项和大额度资金运作事

项也需要被纳入考虑范围之内。最后，需要确保“三重一大”事

项决策的基本程序合规，包括充分调查研究、必要的论证程序、

吸收各方面意见、听取专家意见、征求上级部门意见、听取工

会和职工群众的意见和建议等。

在决策方面，需要确保所有参与决策的人员都被提前告知，

并提供相关材料。会议召开必须符合规定人数，讨论程序也必

须符合规定。所有决策内容和过程都必须详细记录并存档备查，

决策后企业也必须及时向上级部门报告决策情况。企业负责人

需要按照分工组织