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《新企业内部控制指引》试题

一、单项选择题

1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。

【答案】A

2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计效劳时，审计工

程合伙人（或对审计工程实施最终复核的人）担任该审计工程负责人的任期不得超过（）年。

【答案】C

3.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控

制缺陷，应当及时加以改良。

【答案】D

4.定量评估的方法主要有：概率技术、（）、压力测试法、敏感性分析等。

【答案】B

5.预算控制的过程包括（）。

A.编制、审定、分析、考核、奖惩

B.编制、审定、执行、考核、奖惩

C.审定、执行、分析、考核、奖惩

D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩

【答案】D

6.在资金支付流程中，正确的流程是（）。

A.支付申请→支付审批→办理支付

B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付

C.支付申请→支付复核→办理支付

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D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付

【答案】B

7.以下关于采购控制中采购方式的说法中错误的选项是（）。

【答案】B

8.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

【答案】A

9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的

效劳人员，他们不能受雇于“PCAOB〞以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公

众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。

【答案】B

10.内部控制的目标是（）。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的

B.合理保证财务报表是公允的，是合法的

C.绝对保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现开

展

D.合理保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现开

展

【答案】D

11.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应归还公司（）

个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实

现的收益。

【答案】B

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12.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定

了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高

可判（）年监禁。

A.15；20

B.20；15

C.10；20

D.20；10

【答案】C

13.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

A.《会计法》

B.《注册会计师法》

C.《内部会计控制标准——根本标准》

D.《商业银行内部控制指引》

【答案】A

14.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风

险应对策略。

【答案】B

15.下面有关内部控制的说法中错误的选项是（）。

B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需

要参与进来，但不包括员工

C.内部控制是一种管理，是对风险的管理

【答案】B

16.以下有关本钱费用关键内部控制制度的说法中，不正确的选项是（）

B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，防止同一人员长时间负责同一业务

C.企业应当根据本钱费用预测决策形成的本钱目标，建立本钱费用预算制度

D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的本钱费用核算方法

【答案】A

17.以下有关人力资源的鼓励、约束与退出的说法中不正确的选项是（）。

A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作