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国有企业电力公司资产核算办法制度
目录
第一节货币资金3
一、库存现金3
二、银行存款4
三、其他货币资金7
四、外币业务9
第二节交易性金融资产、可供售金融资产与持有至到期投资12
一、交易性金融资产12
二、可供售金融资产14
三、持有至到期投资17
第三节应收款项20
一、应收票据20
二、应收账款23
三、预付账款27
四、应收股利28
五、应收利息29
六、其他应收款29
七、长期应收款31
第四节存货33
一、物资采购33
一、原材料34
三、燃料40
四、库存商品44
五、发商品46
六、委托加工物资47
七、包装物及低值易耗品49
八、周转材料52
九、存货跌价准备54
十、存货清查56
第五节投资性房地产58
一、投资性房地产核算的规定58
二、投资性房地产的核算59
第六节长期股权投资61
第七节固定资产70
一、固定资产核算的规定70
二、固定资产核算72
第八节工程物资与在建工程87
一、工程物资87
二、在建工程91
第九节无形资产、商誉与长期待摊费用98
一、无形资产98
二、商誉104
三、长期待摊费用107
第十节拨付分公司与直属电厂款项108
一、拨付所属权益资金108
二、拨付所属经营资金109
三、拨付所属专项资金110
第一节货币资金
一、库存现金
（一）库存现金核算的规定
库存现金应按以下规定核算：
1.公司库存现金收入应于当口送存开户银行。当E送存有困难的，由开户银行确定送
存时间；
2.公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本
公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银
行审杳批准，由开户银行核定坐支范围和限额。公司应定期向银行报送坐支和使用情况；
3.公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经
开户银行审核后，予以支付现金；
4.公司因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银
行提申请，经开户银行审核后，予以支付现金；
5.不准用不符合制度的凭证顶替库存现金：不得谎报用途套取现金；不准用银行账户
代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外
公款，不得设置“小金库等；
6.公司应当设置“现金日记账”，由纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔
登记。每口终了，应当计算当口的现金收入、支合计数，并结余额与实际库存现金数核
而，作到账款相符。
（二）库存现金核算
1.会计科目
（1）总账科目：“库存现金
2（）明细科目：①人民币②外币。
“库存现金”科目借方核算现金收入，贷方核算现金支;H：期末余额在借方，反映
公司实际持有库存现金3
2.会计事项
＞库存现金收支
从银行提取
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