税务师考试《税法二》试卷及解答参考.docx

2025年税务师考试《税法二》复习试卷及解答参考

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据企业所得税法的规定，下列哪一项收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

答案：C

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，选项A、B、D均为法定的免税收入。而选项C中提到的“依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金”虽然属于不征税收入，但并非免税收入，其性质是不计入应纳税所得额，因此正确答案为C。

2、按照增值税的相关规定，以下哪种情形下的进项税额不允许从销项税额中抵扣？

A.购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物

B.接受交通运输服务，并取得合法有效的增值税专用发票

C.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物

D.从小规模纳税人处购买商品并取得了税务机关代开的增值税专用发票

答案：C

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及有关政策规定，选项A、B、D中的进项税额在符合一定条件下是可以从销项税额中抵扣的。但是，选项C所描述的情形属于不得抵扣进项税额的情况，因为这些项目的进项税额与企业的应税销售额无直接关联，或者是为了非生产经营目的而发生的支出，因此不能进行抵扣。

3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物或者应税劳务的合同签订当天

B.销售货物或者应税劳务的提货单开具当天

C.销售货物或者应税劳务的收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D.销售货物或者应税劳务的入库当天

答案：C

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。因此，选项C是正确的。

4、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售货物取得不含税销售额为100万元，同时销售货物支付运费5万元，该企业12月份应缴纳的增值税税额为：

A.13万元

B.15万元

C.17万元

D.18万元

答案：A

解析：增值税一般纳税人的增值税税率为13%。应缴纳的增值税税额为不含税销售额乘以税率，即100万元×13%=13万元。因此，选项A是正确的。需要注意的是，支付运费5万元属于可抵扣进项税额，但本题只计算销项税额，不考虑进项税额抵扣。

5、根据企业所得税法的规定，以下哪项收入应计入企业的应纳税所得额？

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.销售商品收入

答案：D

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，选项A财政拨款属于不征税收入；选项B国债利息收入和选项C符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入；而选项D销售商品收入则属于应税收入，需要计入企业的应纳税所得额。

6、关于增值税一般纳税人登记管理规定，下列说法正确的是：

A.年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人不能申请成为一般纳税人

B.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

C.纳税人偶然发生的销售无形资产或者不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额

D.一旦登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

答案：C

解析：按照现行的增值税相关规定，选项A错误，因为即使年应税销售额未超过规定标准，符合条件的小规模纳税人也可以申请成为一般纳税人；选项B错误，个体工商户在满足一定条件下是可以申请成为一般纳税人的；选项D错误，根据国家税务总局的相关政策，在特定情况下，一般纳税人可以转登记为小规模纳税人；选项C正确，纳税人偶然发生的销售无形资产或不动产的销售额确实不应计入应税行为的年应税销售额中。

7、根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

答案：D

解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及进口货物。出口货物不属于增值税的征税范围，而是适用出口退税政策。因此，选项D是正确答案。

8、下列关于企业所得税计税依据的表述，错误的是：

A.企业取得收入的货币形式，应当以实际收到金额为收入额

B.企业取得收入的非货币形式，应当以公允价值确定收入额

C.企业以非货币性资产对外投资，按投资协议约定的价值确定收入额

D.企业取得政府补助，应当计入当期收入

答案：D

解析：企业所得税的计税依据中，企业取得政府补助应当区分不同情况处理。如果是与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关