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[单位名称]债权债务转抹帐管理办法

总则

1.为规范公司债权债务转抹帐业务操作，加强财务管理，防范财务风险，保障公司合法权益，依据国家相关财经法规、会计准则以及本公司财务制度，特制定本办法。

2.本办法适用于公司内部各部门、各分支机构以及与外部单位之间涉及债权债务转抹帐的一切经济业务活动。

转抹帐定义与适用范围

1.债权债务转抹帐是指在多方债权债务关系中，经各方协商一致，通过签订协议等合规方式，将互负的债权、债务进行等额或不等额抵消、冲转，以变更债权债务主体、金额或清偿方式的财务处理行为。

2.适用于以下常见情形：因业务往来频繁，多家合作单位间形成连环三角债，为简化结算流程、加速资金回笼实施转抹帐；公司内部不同项目、部门间资金拆借、成本分摊后产生交叉债权债务，进行账务清理；在资产重组、并购整合阶段，对目标企业与本公司既有债权债务合理调整划转。

转抹帐原则

1.合法性原则：转抹帐操作及相关协议须严格遵守《中华人民共和国合同法》《企业会计准则》等法律法规，确保合同条款、账务处理合法合规，任何规避法律责任、偷逃税款行为均不可为。

2.自愿平等原则：转抹帐须基于各方真实意愿，经充分沟通、协商，达成一致书面协议，不得存在强迫、欺诈手段致使一方权益受损，保障各方平等协商地位。

3.账务清晰原则：转抹帐前后账务处理应精准、明晰，原始债权债务凭证妥善留存，记账分录规范编制，附带详尽转抹帐说明，便于追溯、审计核查，维持财务账目连贯性与准确性。

职责分工

1.业务部门：负责发起债权债务转抹帐申请，梳理关联业务交易明细，核实债权债务真实性、金额准确性；对接合作单位或内部部门，沟通协商转抹帐方案，拟定初步协议条款，跟进转抹帐执行进度，确保业务衔接顺畅。

2.财务部门：审核业务部门提交转抹帐申请资料，从财务专业视角审查债权债务匹配度、账务合规性；依协议进行精准账务处理，编制转抹帐记账凭证，调整相关账目；定期分析转抹帐对财务报表影响，提供财务数据支撑与风险预警；配合审计监督，解释财务处理依据。

3.法务部门：审查转抹帐协议法律条款，把控合同合法性、有效性，规避潜在法律漏洞与纠纷风险；为特殊复杂转抹帐业务提供法律咨询，协助处理法律争议，维护公司法律权益。

4.管理层：审批重大、关键转抹帐项目，依据公司战略、资金规划权衡决策；监督各部门协作执行，协调跨部门难题，保障转抹帐流程契合公司整体运营方针。

转抹帐流程

1.申请提出：业务部门结合实际业务需求，填写《债权债务转抹帐申请表》，详述转抹帐事由、涉及单位、金额明细、业务背景，附上原始合同、发票、对账单等关键凭证，依次提交至财务、法务部门审核。

2.部门审核：财务部门收到申请后[X]个工作日内，核查账务数据，比对账龄、余额，标注疑问点反馈业务部门补充说明；法务部门同期审查协议文本，重点关注条款完整性、违约责任合理性，提出法律修改建议，两方审核无误后出具审核意见转呈管理层。

3.管理层审批：管理层依金额大小、业务影响程度分类审批，小额常规转抹帐由分管领导直接批复；大额复杂项目提交总经理办公会或董事会审议，审批通过后返回业务部门启动协议签订流程。

4.协议签订：业务部门依据审批意见，与相关方正式签署《债权债务转抹帐协议》，协议明确各方权利义务、转抹帐金额、生效日期、争议解决方式等核心内容，一式多份，各方留存并交财务作为账务处理依据。

5.账务处理：财务部门在协议生效当日或约定日期，严格依规完成账务调整，借记、贷记相应债权债务科目，附协议编号、摘要说明，确保账证相符；及时更新财务系统数据，跟踪后续资金收付、账目核销，监控转抹帐执行结果。

风险控制与监督检查

1.建立风险预警机制：财务部门每月分析债权债务结构，筛选异常转抹帐项目，如大额频繁抹账、关联方异常操作，评估潜在坏账、资金链断裂风险，生成风险报告预警管理层，提前谋划应对举措。

2.定期内部审计：审计部门每季度抽审转抹帐业务，复查流程合规性、账务真实性，检查协议执行偏差；针对发现问题出具整改意见，督促责任部门限期整改，追究违规操作责任，完善内部控制体系。

3.档案管理：综合管理部门负责统一归集转抹帐档案，包括申请表、协议、凭证、审计报告等资料，按编号分类存档，保管期限不低于[X]年，确保资料完整性、可查性，满足监管、司法取证需求。

附则

1.本办法由财务部门负责解释、修订，依据法律法规调整及公司业务发展适时完善内容，修订版本经管理层审批后生效实施。

2.本办法自发布之日起施行，以往与债权债务转抹帐相关规定、习惯做法若与本办法抵触，以本办法为准。各部门及人员应严格遵照执行，违规操作造成损失依法依规追责。

[单位名称]

[发布日期]