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审计工作方案

审计工作方案范文

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，审计组自

2015年7月23日起对六安市城市重点工程建设管理办公室、六安城

市建设投资有限公司负责建设的六安市河西景观带生态滨水区、都会

景观区增加大树苗木工程进行审计。为切实做好此项工作，加强审计

工作质量和进度，按照局审计业务管理的规定的要求，我们已对该项

工程进行了审计调查，现根据调查结果编制如下审计实施方案：

一、工程概况

根据六安市金安区城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设

投资有限公司提供的施工合同、招标文件等资料反映，六安市河西景

观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程，位于六安市淠河西

岸，工作内容包括该标段生态滨水区、都会景观区增加大树苗木。

本工程箱涵工程由六安市城市重点工程建设管理办公室、六安城

市建设投资有限公司指定项目和招标约定项目,箱涵部分施工时间为

2015年12月5日开工，竣工时间2015年12月31日，合同工期26

天。终验时间为2011年11月20日竣工，都会景观区最高限价632

万、生态滨水区448万，采用“固定总价合同”。

该主体工程由浙江良康园林绿化工程有限公司中标承建，箱涵工

程由六安市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公

司指定施工，合同价00元。

二、审计依据

1、《中华人民共和国审计法》

2、《中华人民共和国审计法实施条例》

3、《中华人民共和国政府采购法》

4、《安徽省审计监督条例》

5、《审计机关国家建设项目审计准则》

6、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》

7、中国建设工程造价管理协会颁布的《工程造价咨询业务操作指

导规程》；

8、国家、地方有关经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度

等；

9、国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经

济规范；

10、项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件和技术资料；

三、审计目标

1、通过审计，确保建设工程管理规范、程序合规；确保与施工单

位的工程结算真实合理。

2、有效控制投资成本。

3、规范项目投资行为。通过审计，监督项目建设中执行基本建设

程序和有关政策、法规的情况。

四、审计范围

主要工作内容包括监督基本建设程序执行情况、招投标和工程发

包、工程建设管理、竣工验收和工程价款结算审计。

五、审计内容、重点及审计应对措施

（一）审计内容、重点

⒈工程签证审计。主要核对工程签证的真实性、工程变更的必要

性和合法性。重点对工程签证真实性、工程变更必要性进行核查；通

过测试评价内控制度，现场比对施工图纸与实做工程的差异、优劣、

绩效，作出专业判断。

⒉工程量审计。通过审计计算并核定报审工程量的真实性、正确

性，对合同内未完工程进行核实审定。重点审查工程量的变更有无按

规定报批，有无经监理工程师及建设单位的批准。

⒊主要材料价格及成品价格审计。审查报审增加工程主要材料及

成品价格的真实性。

⒋工程管理审计。审查建设单位、施工单位及监理单位有无相应

的项目管理规划，有无按照该规划具体组织实施。

⒌遵守财经法规和廉洁自律规定情况审定。通过与相关部门和个

人座谈、与项目管理人员的交流等形式，对该工程项目实施中管理人

员遵守廉政规定情况做出评价。（一）、审计结算资料的真实性、完

整性

（二）审计应对措施

⒈对结算资料的完整性审核，主要资料有：

⑴招标文件

⑵投标文件

⑶中标通知书

⑷施工合同、分包合同及材料设备供货合同

⑸竣工验收证书

⑹竣工结算书（包括工程量计算书）

⑺招标设计图纸

⑻竣工图

⑼图纸会审、设计变更、洽商记录

⑽工程量签证单，价格签价单等经济签证

⑾有关隐蔽验收记录、票据等其它在审计过程中尚需查阅的资料

⒉对结算书等资料的详细审核

⑴审核施工结算书、竣工图、隐蔽工程记录等竣工技术文件是否

完整，相关人员的签证手续是否齐全；工程量是否与竣工图