原创力文档- 1、本文档共7页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子》
资本公积实质性程序分析表(doc5
页)
部门：xxx
时间：xxx
整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
资本公积实质性程序
天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子》
被审计单位：索引号：QB
项目：资本公积财务报表截止日/期间：
编制：复核：
日期：日期：
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
财务报表认定
审计目标存权利计价列
完整性
在和义务和分摊报
A资产负债表中记录的资本公积是存在的。√
B所有应当记录的资本公积均已记录，资本公积的√
增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。
C资本公积以恰当的金额包括在财务报表中。√
D资本公积已按照企业会计准则的规定在财务报表√
中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
可供选择的审计程序索引号
目标
1.获取或编制资本公积明细表，复核加计是否正确，并与报表QB2
C
数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
2.首次接受委托的单位，应对期初的资本公积进行追溯查验，检略
ABC
查原始发生的依据是否充分。
3.收集与资本公积变动有关的股东（大）会决议、董事会会议纪略
AB
要、资产评估报告等文件资料，更新永久性档案。
4.根据资本公积明细账，对“资本（股本）溢价”的发生额逐项略
审查至原始凭证：
(1)对股本溢价，应取得董事会会议纪要、股东（大）会决议、
有关合同、政府批文，追查至银行收款等原始凭证，结合相
关科目的审计，检查会计处理是否正确，注意发行股票溢价
ABCD收入的计算是否已扣除股票发行费用
文档评论（0）