最新整理第一章经济责任审计法规.ppt

*;;;;*;一、审计准备阶段;一、审计准备阶段;二、审计实施阶段;二、审计实施阶段;;;;;*;账项基础审计

制度基础审计

风险基础审计;（一）顺查法和逆查法

1.顺查法

2.逆查法

（二）详查法和抽查法

1.详查法

2.抽查法;（一）检查书面资料

1.审阅法

2.核对法

3.比较法;（二）检查有形资产

1.盘存法

2.调节法;（三）观察法

1.环境观察

2.行为观察

3.实物观察;（四）询问法

询问法是审计人员以口头询问方式面对面地向被审计单位内部有关人员询问有关的情况。;（五）外部调查法

1.鉴定法

2.函证法;（六）重新计算法

1.对某些业务的计算结果进行复算

2.对成本归集和分配的结果进行复算

3.对会计账簿的计算内容进行复算

4.对财务报表的计算内容进行复算

5.对分析法中所使用计算资料进行复算;（七）重新操作法

重新操作法是审计人员对有关业务程序或者控制活动独立进行重新操作验证。

;（八）分析法

1.因素分析法

2.综合分析法

3.逻辑分析法

;（一）特有的调查方法

除了大量采用常规审计所使用的审计取证方法之外，还必须大量采用审计调查方法，例如个别谈话、集体座谈、审阅资料档案、外部调查等，广泛走访和倾听，以掌握更加全面和真实的审计证据。

（二）特有的分析方法

1.审计疑点分析法

2.责任分析法

;;;*;政府部门领导干部的经济责任：是指被审计人在组织、领导本单位、本部门履行职能过程中所引起的财政、财务收支及相关经济活动应承担的责任。

;包括：被审计单位主要经济指标完成情况；被审计者任期前所发生的重大经济事项和遗留的债权债务对本任期工作目标的实现与经济指标的完成产生的影响程度；宏观经济政策的贯彻执行情况和遵守国家财经法规的情况，以及客观经济形势的变化对本部门、本单位的影响等。;包括：经费领拨审计；部门收入的审计；部门支出的审计；往来款项审计；??行账号情况审计；预算外资金审计。;包括：被审计者任职期初与审计截止时的国有资产的数量、价值和结构的增减变化情况；检查资产的核算、管理制度是否建立、健全、有效。;包括：单位部门管理的专项资金管理制度是否健全有效；单位部门的专项资金的分配、管理、使用和效益情况。;包括：重大经济决策、实施和效益情况；单位部门制定的经济管理政策的效果和有关损失浪费情况。;;审查被审计人所在单位是否按规定建立内部控制制度，重点查清财务内部控制制度的种类、范围和结构。;包括：任职期间，有无利用职权，非法为自己或他人谋取经济利益；审查有无违反纪检、监察部门制定的领导干部在公务活动中应遵守的廉政规定的行为。;（9）组织人事部门委托的其他需要审

计的事项。;;;;（1）政府部门财产管理审查。在经济责任审计中，对于政府部门的财产审计，主要是针对固定资产购建、使用和管理的审查。

（2）政府部门财务收支管理审查。;*;;;;;;1．科研事业费审计。包括科研事业费收入的审查、科研事业费分配使用的审查。

2．科研收益和分配的审计。包括科研成本审查、科研成果收入的审查、科研收益分配的审查。;四、文化事业单位经济责任审计内容;*;;;;*;一、党政领导人经济责任审计内容（13项）;

（五）本部门（系统）、单位预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况；

（六）国有资产的采购、管理、使用和处置情况；

（七）重要项目的投资、建设和管理情况；

（八）有关财务管理、业务管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况，以及厉行节约反对浪费情况；;

（九）机构设置、编制使用以及有关规定的执行情况；

（十）对下属单位有关经济活动的管理和监督情况；

（十一）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从政规定情况；

（十二）对以往审计中发现问题的整改情况；

（十三）其他需要审计的内容。;二、国企领导人经济责任审计内容（12项）;二、国企领导人经济责任审计内容（12项）;;;*;一、直接责任;一、直接责任;二、主管责任;三、领导责任;*;一、实物资产的责任界定